PENSIOEN - 06.03.2025

Standpunt fiscus verrekening pensioenrechten samenwoners herzien

Wijziging standpunt. Samenwoners die hun relatie verbreken en in verband hiermee hun opgebouwde pensioenrechten onderling verrekenen, kwamen tot voor kort van een koude kermis thuis. De afkoopsom was namelijk bij de ontvanger ervan belast, maar bij degene die de afkoopsom betaalde, niet aftrekbaar. In een nieuw besluit is deze situatie herzien. De Belastingdienst acht deze afkoopsommen voortaan ook aftrekbaar, mits er voldaan wordt aan de hieraan gestelde voorwaarde.

Voorwaarde. De Belastingdienst gaat alleen akkoord met de aftrek als de verrekening van de pensioenrechten voortvloeit uit een notarieel samenlevingscontract dat tussen de samenwoners is opgesteld. Zonder een dergelijk contract blijven de afkoopsommen bij de betaler ervan dus niet aftrekbaar. Met de wijziging komt er gelijkheid tussen samenwoners en gehuwden c.q. geregistreerde partners. Bij hen was de aftrek al mogelijk en dit blijft ongewijzigd.