DIRECTEUR-GROOTAANDEELHOUDER - 21.03.2025

Let op onzakelijke kosten

Privé-uitgaven. De Belastingdienst heeft bekendgemaakt dat uit onderzoek blijkt dat veel correcties in de aangiften te maken hebben met privéuitgaven die onterecht worden opgevoerd als zakelijke kosten. Denk bijv. aan abonnementen voor de sportschool en streamingsdiensten, maar ook laptops voor gezinsleden en zelfs onderhoud en verbetering aan de eigen woning. Zo stuitte de Belastingdienst op een belastingplichtige die de aanleg van een zwembad bij zijn eigen woning als verbouwingskosten van zijn bedrijfspand had opgenomen.

Extra aandacht bij boekenonderzoeken. Pas na een boekenonderzoek komen dergelijke kosten naar boven. Dit leidt tot navorderingen, naheffingen, extra belastingrente en boetes. Om dit te verminderen, wil de Belastingdienst hiervoor waarschuwen. Zij wijzen belastingplichtigen, maar ook hun boekhouders, erop dat de beoordeling van de zakelijkheid van uitgaven van groot belang is. De Belastingdienst zal de komende periode hieraan ook meer aandacht besteden tijdens haar controlewerkzaamheden. Zij gaat actief controleren op de juistheid van de kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, loonheffingen en btw. Let op.  Met name ondernemingen in de inkomstenbelasting (zoals eenmanszaken en Vof´s) en BV’s met slechts één werknemer (de dga) zullen hierop gecontroleerd worden. Bij deze laatste groep ziet de Belastingdienst opvallend vaak hoge fiscale correcties in de vennootschapsbelasting en verkapte winstuitdelingen in de inkomstenbelasting.

Duidelijke afspraken. Het is voor u als dga van belang om duidelijk met uw boekhouder (of accountant) af te stemmen wie de beoordeling van de zakelijkheid van kosten uitvoert. Gaat uw boekhouder ervan uit dat u reeds deze check heeft uitgevoerd en boekt hij de aangeleverde bonnen automatisch als zakelijk of spreekt u af dat uw boekhouder de zakelijkheid van de kosten nog eens kritisch beoordeeld? Bij uitgaven die op het eerste gezicht privé lijken, maar volgens u toch een zakelijke grondslag hebben, kunt u dan uw boekhouder zo nodig een toelichting geven. Tip.  De hoogte van uw zakelijke uitgaven kan de Belastingdienst niet snel ter discussie stellen. U bent vrij om te beslissen welke zakelijke uitgaven u doet.