FRAUDE - 16.01.2025

Spookfacturen en de btw-gevolgen

De fraude Er werd gefraudeerd via een nepaanmaning per e-mail. De e-mail vroeg om de betaling te doen op een ander rekeningnummer dan het gebruikelijke. De wijziging van het rekeningnummer werd niet adequaat gecontroleerd en ook het voorgeschreven vierogenprincipe werd overgeslagen.

Gevolgen Bij spookfacturen en fraude zijn er significante btw-gevolgen waar rekening mee moet worden gehouden:

• als een onderneming of gemeente btw heeft betaald en in aftrek heeft gebracht op basis van valse facturen, kan de Belastingdienst de aftrek van deze btw weigeren. De btw op spookfacturen kan niet in aftrek worden gebracht op de btw-aangifte of niet worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds;
• als een btw-ondernemer ten onrechte of te veel btw heeft gefactureerd, is hij deze btw verschuldigd op het tijdstip waarop hij de factuur uitreikt. Dit kan het geval zijn bij de toepassing van het verkeerde tarief, leveringen of diensten die zijn vrijgesteld of wanneer de btw-heffing is verlegd naar de afnemer. De ondernemer moet de uitgereikte onterechte factuur repareren. Dit kan door de factuur terug te nemen of door een creditfactuur uit te reiken die wel voldoet aan de wettelijke vereisten. De opsteller van de factuur moet kunnen aantonen dat de ontvanger de ten onrechte of te veel gefactureerde btw niet in aftrek kan brengen of dat de ontvanger deze btw op aangifte heeft voldaan;
• als een werknemer valse facturen uitreikt, kan de werkgever aansprakelijk worden gesteld voor de handelingen van deze werknemer. Dit kan verstrekkende gevolgen hebben, inclusief naheffingen, boetes en aansprakelijkheid.

PEPPOL E-factureren op basis van PEPPOL had mogelijk deze fraude kunnen voorkomen. PEPPOL staat voor Pan-European Public Procurement On-Line. Het is een netwerk dat elektronische inkoopprocessen standaardiseert en vereenvoudigt voor bedrijven en overheden. Met PEPPOL kunnen organisaties elektronische documenten, zoals facturen, veilig en efficiënt uitwisselen. Met PEPPOL is de identiteit van de afzender verzekerd, waardoor het moeilijker wordt voor criminelen om zich voor te doen als legitieme leveranciers.

bz-advies

E-factureringsystemen kunnen automatisch controleren of het rekeningnummer overeenkomt met de gegevens in de crediteurenadministratie. Als er een wijziging is, kan het systeem een waarschuwing geven. Een goed geïmplementeerd e-factureringsysteem kan vooraf IBAN-controles uitvoeren, wat de kans op fouten en fraude vermindert.