BESLOTEN VENNOOTSCHAP - 16.01.2025

Let op met giften aan goede doelen in 2025

Giften. Ook na 1 januari 2025 blijven giften aan erkende goede doelen onder voorwaarden aftrekbaar van de belastbare winst van de BV. Maar de regeling voor geven uit de vennootschap is wel komen te vervallen en dit kan vervelende fiscale gevolgen hebben.

Aftrek voor de BV. Uw BV kan giften aan een algemeen nut beogende instelling (een goed doel met een ANBI-status) en steunstichtingen van een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) ten laste van haar winst brengen. De giftenaftrek is gemaximeerd tot 50% van de winst met een maximum van € 100.000. Als deze drempel wordt overschreden, is het meerdere niet aftrekbaar van de winst.

Voorbeeld.Winst BV: € 20.000. Giften aan goede doelen: € 11.000. De aftrekpost voor de BV bedraagt dan 50% x € 20.000 = € 10.000.

Overschrijden van de drempel in 2024. In het voorbeeld komt een bedrag van € 1.000 niet voor aftrek in aanmerking. Tot 31 december 2024 had het overschrijden van de drempel voor u als dga geen gevolgen. Door de regeling geven uit de vennootschap was het enige gevolg dat een bedrag van € 1.000 voor de BV niet aftrekbaar was.

Overschrijden van de drempel in 2025. In 2025 worden giften boven de drempel aangemerkt als een uitdeling aan de dga. Gevolg hiervan is dat een bedrag van € 1.000 als dividend wordt aangemerkt en u hierover belasting bent verschuldigd. De BV moet aangifte dividendbelasting doen en 15% dividendbelasting afdragen. U moet als dga € 1.000 aangeven als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2. Daar staat wel tegenover dat € 1.000 onder voorwaarden aftrekbaar is voor de inkomstenbelasting.

Verlies in de BV. Leidt de BV onverhoopt een verlies, dan is de drempel voor de giftenaftrek € 0 en wordt iedere gift, hoe klein ook, aangemerkt als dividend.

Sponsoring en reclame. Steunt uw BV goede doelen door middel van sponsoring of reclame, dan zijn de hiervoor betaalde bedragen geen giften maar zakelijke kosten. Deze kosten zijn aftrekbaar van de winst.