BTW-AANGIFTE - 21.01.2025

Belangrijke aandachtspunten laatste btw-aangifte van 2024

Laatste btw-aangifte van 2024

De laatste btw-aangifte van 2024 moet 31 januari 2025 bij de Belastingdienst binnen zijn. Alleen als u jaaraangifte doet, moet deze op 31 maart binnen zijn. De laatste aangifte bevat de hiernavolgende specifieke items.

Auto. Als u uw auto voor de btw als ondernemingsvermogen aanmerkt, kunt u in eerste instantie alle btw aftrekken. Ook als u de auto voor de winstberekening als privé heeft aangemerkt, kunt u deze voor de btw als ondernemingsvermogen aanmerken. Op het eind van het jaar moet u de afgetrokken btw corrigeren voor het privégebruik. Is dit privégebruik niet uit uw administratie te herleiden, dan mag u forfaits gebruiken. Is de btw bij aanschaf in aftrek gebracht, dan bedraagt het forfait de eerste vijf jaar na aanschaf 2,7% van de cataloguswaarde. Is de btw niet in aftrek gebracht, dan is het forfait 1,5%. Tip.  Onthoud dat het niet-aftrekbare btw-bedrag wel aftrekbaar is.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 15, nr. 5 vindt u meer over btw-correctie auto.

Personeelsuitgaven. Ook voor personeelsuitgaven, zoals een kerstpakket, mag u eerst alle btw aftrekken. Bij de laatste aangifte moet u dit corrigeren voor de werknemers die in 2024 voor meer dan € 227 exclusief btw aan uitgaven hebben ontvangen. De btw van alle uitgaven van de desbetreffende werknemers is niet aftrekbaar. Een eventuele eigen bijdrage van de werknemers mag u niet op het bedrag van € 227 in mindering brengen.

Relatiegeschenken. Ook bij relatiegeschenken mag u eerst alle btw aftrekken en pas bij de laatste aangifte corrigeren, maar alleen als een relatie in 2024 voor meer dan € 227 exclusief btw aan geschenken heeft gehad. Dit is alleen anders voor de relaties die de btw voor 30% of meer hadden kunnen aftrekken als ze de geschenken zelf hadden gekocht. Dan is de btw dus wel aftrekbaar, ook bij een bedrag van € 227 of meer.

Zonnepanelen. Heeft u zonnepanelen op uw woning, dan moet u btw betalen over de energie die u teruglevert aan uw energiemaatschappij. U kunt daarvoor meestal gebruikmaken van een forfait. Op de website van de Belastingdienst berekent u de hoogte ervan aan de hand van het vermogen van uw zonnepanelen en of deze al dan niet geïntegreerd zijn. Zijn deze dit niet en is het vermogen bijv. 4.500 wattpiek, dan is het forfait € 100.

Privé en vrijgesteld gebruik. Van goederen waarvan u de btw heeft afgetrokken en die u ook privé gebruikt, moet u de btw corrigeren voor dit privégebruik. Voor investeringsgoederen waarop u afschrijft, moet u vijf jaar lang een correctie toepassen, voor onroerende goederen tien jaar lang. Corrigeren kan op verschillende manieren, dus kunt u het beste met uw adviseur overleggen wat voor u het voordeligst is. Iets vergelijkbaars geldt ook voor vrijgestelde omzet. Deze is namelijk niet belast met btw en dus kunt u ook de btw voor dit deel van uw omzet niet in aftrek brengen. Is het aandeel vrijgestelde omzet in de loop van het jaar gewijzigd, dan dient u dit in de laatste aangifte te corrigeren.

Afspraken maken?

De laatste btw-aangifte kan ingewikkeld zijn. Maak dan het liefst afspraken met uw inspecteur over bijv. personeelsuitgaven, zodat u niet gedurende het jaar alle uitgaven hoeft te specificeren. De Belastingdienst is hier meestal wel toe bereid, want het scheelt zowel u als hen een hoop werk.