BELASTINGEN - 20.12.2024

Belastingplan 2025 goedgekeurd door de Eerste Kamer

Lastenverlichting.  Het kabinet neemt de volgende maatregelen om tot een lastenverlichting te komen:

• de eerste schijf in de inkomstenbelasting die geldt voor inkomens tot € 38.441 per jaar wordt naar 35,82% verlaagd. De tweede schijf voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 per jaar wordt 37,48%;
• de eerste schijf van de vrije ruimte in de werkkostenregeling (de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom) gaat in 2025 omhoog van 1,92 naar 2% van de fiscale loonsom en in 2027 naar 2,16%;
• de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en lpg wordt met één jaar verlengd. Daarnaast wordt er geen inflatiecorrectie op deze accijns toegepast. De accijns per liter blijft € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor lpg, net als in 2023 en 2024;
• in 2025 hoeven er in de aangifte geen ingewikkelde berekeningen meer gemaakt te worden bij de aftrek van extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit. Voor het bezoeken van een arts, ziekenhuis of apotheek is een vast bedrag van € 0,23 per kilometer aftrekbaar. Reiskosten gemaakt met de taxi of het openbaar vervoer, evenals parkeer-, veer- en tolgelden blijven aftrekbaar tegen werkelijk gemaakte kosten. Mensen die door een ernstige ziekte of handicap extra vervoerskosten hebben, mogen daarnaast een vast bedrag van € 925 aftrekken.

Verkleinen fiscale verschillen tussen werkenden.  Het kabinet wil de fiscale verschillen tussen zelfstandig ondernemers en werkenden in loondienst verkleinen. Zo wordt de zelfstandigenaftrek verder verlaagd van € 3.750 naar € 2.470. Daarnaast wordt er vanaf 1 januari 2025 weer volledig gehandhaafd op schijnzelfstandigheid.

Versterking ondernemersklimaat.  Het Nederlandse ondernemersklimaat wordt versterkt door de volgende maatregelen:

• voor grote bedrijven komt er een versoepeling van de renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting. Bedrijven kunnen meer rente-uitgaven aftrekken van hun belastbare winst. Voorheen was dit maximaal 20%, dit percentage wordt nu verhoogd naar 24,5%;
• de eerdere versobering van de expatregeling naar een 30-20-10%-regeling wordt anders ingevuld. In plaats daarvan kunnen expats vanaf 2027 vijf jaar lang een onbelaste vergoeding van 27% van hun loon ontvangen. Tevens wordt vanaf 2027 de salarisnorm verhoogd;
• de MKB-winstvrijstelling gaat van 13,31 naar 12,7% en niet naar 12,03% zoals het vorige kabinet had voorgesteld;
• het hoge tarief in box 2 gaat van 33 terug naar 31%.