SCHENKEN - 01.11.2024

Nog een belastingvrije schenking doen in 2024?

Nu schenken?

Door nu te schenken, vermindert uw vermogen, waardoor uw erfgenamen later minder erfbelasting hoeven te betalen. Daarnaast zorgt een schenking ervoor dat dat uw vermogen in box 3 afneemt, waardoor u mogelijk minder belasting betaalt. Hoeveel u mag schenken, is afhankelijk van de relatie tussen u en de ontvanger en waarvoor de schenking gebruikt wordt. Wat is er jaarlijks vrijgesteld?

• Ouders aan kinderen. In 2024 kunnen ouders hun kind € 6.633 belastingvrij schenken. Onder kind vallen ook stief- en pleegkinderen.
• Overige personen. Voor overige personen, zoals grootouders, ooms, tantes of vrienden, geldt in 2024 een belastingvrije schenking van € 2.658.

Geen schenkbelasting. Schenkingen tot de jaarlijkse vrijstellingen zijn vrijgesteld van schenkbelasting. Ook hoeft de ontvanger van de schenking geen aangifte schenkbelasting te doen.

Eenmalige verhoogde vrijstelling

Als uw kind (ook stief- of pleegkind) tussen de 18 en 40 jaar oud is of een fiscale partner heeft die binnen deze leeftijdsgrens valt (de dag van de 40^e  verjaardag telt nog mee), kan hij of zij eenmalig gebruikmaken van de verhoogde vrijstelling. Let op.  Uw kind kan maar eenmaal in zijn leven gebruikmaken van de verhoogde eenmalige vrijstelling van dezelfde schenker. Let op.  Deze vrijstelling is alleen geldig als er aan voorwaarden wordt voldaan. Hoeveel u als ouder(s) eenmalig belastingvrij kunt schenken, is afhankelijk van het bestedingsdoel:

• voor een dure studie is dit € 66.268;
• voor een vrij te besteden doel is dit € 31.813.

Voorwaarden dure studie. De voorwaarden zijn de hiernavolgende.

1. De ontvanger moet uw kind, stief- of pleegkind zijn en moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar zijn of een partner hebben binnen deze leeftijdsgrens (de dag van de 40^e verjaardag telt nog mee).
2. De studie of opleiding moet minstens € 20.000 per jaar kosten, exclusief levensonderhoud.
3. Uw kind mag nog niet eerder een verhoogde vrijstelling hebben gebruikt voor een schenking van u, ongeacht het doel (woning, studie, vrij besteedbare schenking).
4. De schenking moet via een notariële akte worden vastgelegd, waarin staat voor welke studie de schenking bedoeld is, wat de verwachte kosten van de opleiding zijn en dat de schenking vervalt als uw kind het bedrag van de schenking niet voor 2027 heeft besteed aan de opleiding.
5. U en uw kind moeten aannemelijk kunnen maken dat het bedrag van de schenking ook daadwerkelijk aan de studie is besteed.
6. De schenking mag niet gebruikt worden om studieschulden af te lossen die voor de schenking zijn ontstaan.

Voorwaarden vrij te besteden doel. De voorwaarden zijn de hiernavolgende.

• De ontvanger is uw kind, stief- of pleegkind.
• Uw kind moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar zijn of een partner hebben binnen deze leeftijdsgrens.
• Uw kind mag nog niet eerder een verhoogde vrijstelling hebben gebruikt voor een schenking van u, ongeacht het doel (woning, studie, vrij besteedbare schenking).

Wel aangifte doen. Uw kind moet altijd aangifte schenkbelasting doen als er gebruik wordt gemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling. Let op.  Als ouders wordt u gezien als één schenker, ook als u gescheiden bent. Let op.  U kunt de jaarlijkse vrijstelling niet combineren met de eenmalig verhoogde vrijstelling.