HERZIENINGSREGELING - 01.11.2024

Herziening investeringsdiensten

Wat verandert er? De nieuwe regeling introduceert een btw-herzieningsperiode van vijf boekjaren, die begint in het boekjaar waarin de investeringsdienst in gebruik wordt genomen. Deze regeling heeft gevolgen voor ondernemers die betrokken zijn bij vastgoed, renovaties en onderhoud. Deze ondernemers moeten gedurende vijf jaar jaarlijks bekijken of de oorspronkelijk afgetrokken btw nog klopt, afhankelijk van het gebruik van de onroerende zaak. De herziening betreft 20% van de initiële btw-aftrek per jaar.

Toepassing De regeling is alleen van toepassing op investeringsdiensten met een vergoeding van ten minste € 30.000, exclusief btw.Er komt een wettelijke definitie van investeringsdiensten die duurzaam moeten zijn en meerjarig gebruik van de onroerende zaak vereisen. Voorbeelden hiervan zijn verbouwingen, maar ook groot onderhoud en renovaties. Kortstondige diensten, zoals glazen wassen, vallen niet onder deze regeling. Met name de vraag of groot onderhoud ook onder de regeling kan vallen, zal nog nadere aandacht vragen.

Gevolgen regeling Een van de meest directe gevolgen voor ondernemers is de toename van administratieve lasten. Zij moeten nauwkeurig bijhouden hoe de onroerende zaak wordt gebruikt en of dit gebruik verandert gedurende de vijfjarige herzieningsperiode. Dit vereist een gedetailleerde administratie.De herzieningsregeling kan ook financiële implicaties hebben. Als het gebruik van de onroerende zaak verandert, bijv. van een belaste naar een vrijgestelde prestatie, moet de ondernemer mogelijk een deel van de eerder afgetrokken btw terugbetalen. Omgekeerd kan er ook recht ontstaan op teruggaaf als het gebruik verandert ten gunste van belaste prestaties. Dit kan leiden tot fluctuaties in cashflow en onverwachte belastingverplichtingen.

Heroverweeg strategieën Ondernemers moeten hun investeringsstrategieën heroverwegen. Bij het plannen van renovaties en onderhoud moet men rekening houden met de nieuwe regels die in 2026 ingaan en de mogelijke gevolgen voor de btw-aftrek. Het kan voordelig zijn om investeringen naar voren te halen of te spreiden.

bz-advies

Door tijdig advies in te winnen en hun processen aan te passen, kunnen ondernemers ervoor zorgen dat ze compliant blijven en optimaal profiteren van hun investeringen in onroerend goed. De overgangsperiode van een jaar biedt een kans om zich voor te bereiden op deze nieuwe realiteit, waarbij nauwkeurigheid en planning cruciaal zijn.