KLEINEONDERNEMERSREGELING - 01.11.2024

Europese KOR en andere wijzigingen per 1 januari 2025

Wat is de EU-KOR?

De KOR is een vrijstelling van de btw voor kleine ondernemers. In Nederland kunnen ondernemers met een jaaromzet van minder dan € 20.000 gebruikmaken van deze regeling. Met de invoering van de EU-KOR kunnen ondernemers in alle EU-lidstaten deze regeling toepassen.

Voorwaarden EU-KOR

De EU-KOR introduceert enkele nieuwe voorwaarden:

• de hoofdvestiging van de onderneming moet in Nederland zijn gevestigd;
• de totale jaaromzet van een onderneming in de EU mag niet meer zijn dan € 100.000;
• lidstaten mogen hun eigen omzetgrenzen instellen, mits deze onder de € 85.000 blijven. Zo heeft Nederland een grens van € 20.000;
• ondernemers moeten de Nederlandse Belastingdienst informeren over hun voornemen om de EU-KOR in een andere lidstaat toe te passen.

Deze voorwaarden zorgen ervoor dat ondernemers zich bewust moeten zijn van hun totale omzet binnen de EU en hoe deze zich verhoudt tot lokale omzetgrenzen. Voor de EU-KOR moet een ondernemer aan beide omzetgrenzen voldoen.

Voor- en nadelen van de EU-KOR

Voordelen van de EU-KOR zijn dat:

• ondernemers zich niet langer in elke EU-lidstaat hoeven te registreren waar zij zaken doen. Dit vermindert niet alleen de administratieve lasten, maar ook de kosten die gepaard gaan met meerdere btw-registraties;
• ondernemers geen btw aan hun klanten hoeven te berekenen en ondernemers geen btw hoeven af te dragen aan de Belastingdienst in de andere EU-lidstaat;
• de noodzaak om periodiek btw-aangiften in te dienen in de andere lidstaat vervalt, wat tijd en middelen bespaart.

Nadelen van de EU-KOR

Nadelen van de EU-KOR zijn dat:

• ondernemers die gebruikmaken van de EU-KOR geen btw op kosten en investeringen kunnen aftrekken;
• ondernemers goed in kaart moeten brengen waar zij activiteiten uitvoeren en of zij voldoen aan zowel nationale als Europese omzetgrenzen.

Overgangsregeling

Om een soepele overgang naar deze nieuwe regeling te waarborgen, kunnen ondernemers zich tot 4 december 2024 bij de Belastingdienst aanmelden om vanaf 1 januari 2025 gebruik te maken van de EU-KOR.

bz-advies

Ondernemers moeten zorgvuldig afwegen of deelname aan de EU-KOR financieel voordelig is voor hun specifieke situatie.

Overige wijziging KOR per 1 januari 2025

Op dit moment is het in Nederland niet mogelijk om na aanmelding snel van de KOR af te zien, wanneer deze eenmaal is aangevraagd. Afmelding is pas mogelijk als er niet langer aan de voorwaarden wordt voldaan of als er drie jaar is deelgenomen.

Sneller afzien en aanmelden Vanaf 1 januari 2025 kunnen ondernemers direct afzien van de KOR en hoeven geen drie jaar meer te wachten. Ondernemers die zich opnieuw willen aanmelden, kunnen dat dan al doen na het einde van het jaar volgend op het jaar van afmelden voor de KOR. Let op. Bij een overgang van de normale btw-regels naar de KOR of andersom kunnen er gevolgen zijn voor de aftrekbare voorbelasting uit het verleden.