Rapportageverplichting DAC7 voor makelaars

Europese richtlijn. Per 1 januari 2023 is de Europese richtlijn DAC7 (Directive on Administrative Cooperation 7) in werking getreden. Deze richtlijn heeft als doel de fiscale transparantie in de digitale economie te vergroten en belastingontduiking tegen te gaan. DAC7 introduceert een uniforme rapportageverplichting voor digitale platformen en regelt de uitwisseling van deze informatie tussen de belastingautoriteiten van EU-lidstaten.

Digitale platformen

De richtlijn is van toepassing op een breed scala aan digitale platformen die transacties faciliteren. Dit omvat onder meer:

• verhuur van onroerend goed;
• verkoop van goederen;
• persoonlijke diensten;
• verhuur van vervoermiddelen;
• beleggingsdiensten (crowdfunding).

Ook voor makelaars

Makelaars die een digitaal platform exploiteren waarop derden vastgoed kunnen aanbieden of verhuren, vallen dus onder de reikwijdte van DAC7.

Voorbeelden. Voorbeelden zijn makelaars die een digitaal platform beheren waarop:

• particuliere eigenaren hun vakantiewoningen kunnen verhuren;
• verhuurders hun woningen of bedrijfspanden kunnen aanbieden;
• kortdurende verhuur van accommodaties wordt aangeboden.

Uitzonderingen. Niet alle makelaarsactiviteiten vallen onder DAC7.

• Makelaars die uitsluitend eigen onroerend goed verkopen of verhuren, vallen buiten de reikwijdte.
• Traditionele makelaars zonder digitaal platform voor transacties en betalingen zijn niet onderworpen aan DAC7.
• Platforms die alleen advertenties plaatsen zonder betrokkenheid bij de uiteindelijke transactie, vallen niet onder de richtlijn. Tip.  Websites die uitsluitend een advertentiefunctie hebben, zoals Funda, vallen ook niet onder deze verplichting.

Rapporteren aan de Belastingdienst

Digitale platformen die onder DAC7 vallen, zijn verplicht om jaarlijks specifieke informatie over hun verkopers/verhuurders te verzamelen en te rapporteren aan de Belastingdienst. Meer informatie hierover vindt u op https://bit.ly/47PeKcs

Deadlines. Voor verkopers/verhuurders die zich vanaf 2023 registreren, moest deze informatie uiterlijk 31 januari 2024 voor het eerst worden gerapporteerd. Voor bestaande verkopers/verhuurders (geregistreerd voor 2023) geldt de eerste rapportageplicht een jaar later, uiterlijk 31 januari 2025.

Toepassing op makelaars. De Belastingdienst heeft expliciet bevestigd dat DAC7 ook van toepassing is op makelaars die via hun eigen websites vastgoed aanbieden.

Welke gegevens?

Volgens de DAC7-richtlijn moeten makelaars en andere platformexploitanten verschillende gegevens rapporteren aan de Belastingdienst.

1. Identiteitsgegevens van de verkopers/verhuurders, zoals de naam, geboortedatum, het adres en btw-identificatienummer.
2. Makelaars moeten rapporteren welke activiteiten de verkopers/verhuurders uitvoeren via het platform. Dit kan onder meer de verhuur van onroerend goed of de verkoop van goederen omvatten.
3. De totale omzet die door de verkopers/verhuurders is gegenereerd via het digitale platform, moet worden gerapporteerd. Zo kan de Belastingdienst controleren of verkopers/verhuurders voldoen aan hun fiscale verplichtingen.
4. Makelaars zijn verplicht om de verzamelde gegevens te verifiëren voordat ze deze indienen. Ze moeten ervoor zorgen dat de informatie correct en volledig is.