AUTO VAN DE ZAAK - 22.10.2024

Hoe zit het ook alweer met de auto van uw eigen bedrijf?

Bijtelling voor privégebruik. Als u de auto van uw eigen zaak voor meer dan 500 kilometer voor privéritten gebruikt, moet u een bedrag bij uw winst tellen. De bijtelling is afhankelijk van de ouderdom van de auto en de CO₂ -uitstoot. De bijtelling varieert op dit moment voor de meeste auto’s tussen de 8 en 22% van de cataloguswaarde.

Kosten aftrekbaar. Als de auto tot het ondernemingsvermogen wordt gerekend, zijn alle kosten van de auto aftrekbaar. De kosten van de auto zijn onder andere brandstof- en onderhoudskosten, verzekeringen en motorrijtuigenbelasting, maar ook de afschrijving van de auto. Afhankelijk van uw privégebruik moeten deze kosten gecorrigeerd worden door een bijtelling.

Privégebruik 500 kilometer of minder

Geen bijtelling. Als u de auto op jaarbasis 500 kilometer of minder voor privédoeleinden gebruikt, kan de bijtelling achterwege blijven. U moet dan echter wel zelf het bewijs leveren dat het privégebruik minder is dan 500 kilometer. Dit bewijs kunt u op verschillende manieren leveren, maar een sluitende kilometeradministratie is het ultieme bewijs.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 29, nr. 9 vindt u een rekentool Kilometerregistratie.

Privégebruik meer dan 500 kilometer

Als u de auto voor meer dan 500 kilometer voor niet-zakelijke ritten gebruikt, krijgt u te maken met de bijtelling. Voor een in 2024 aangeschafte auto bedraagt de bijtelling in principe 22% van de cataloguswaarde, met uitzondering van waterstofauto’s, auto’s met zonnepanelen en elektrische auto’s met een waarde < € 30.000 en een korting van € 1.800 voor duurdere elektrische auto’s.

Voor meer informatie over de bijtelling voor privégebruik, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 29, nr. 9.

Werkelijke autokosten. De Hoge Raad heeft in 2005 al beslist dat de bijtelling van een auto van uw eigen zaak nooit hoger mag zijn dan de in het jaar werkelijk gemaakte autokosten. Deze uitspraak geldt alleen voor ondernemers en niet voor werknemers en directeuren-grootaandeelhouders (dga’s).

Voorbeeld.U rijdt een zakelijke auto uit 2017 met een cataloguswaarde van € 50.000, de bijtelling zou dan € 11.000 zijn. De werkelijk gemaakte autokosten van het jaar 2024 bedragen € 7.700 en bestaan uit: onderhoud € 1.500, brandstofkosten € 4.000, verzekering € 1.000 en wegenbelasting € 1.200. Door de leeftijd van de auto is deze volledig afgeschreven waardoor er geen afschrijvingskosten meer zijn.

Bijtelling beperkt. De bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak blijft in het voorbeeld beperkt tot de gemaakte autokosten van € 7.700. Hierdoor zijn er geen autokosten aftrekbaar van de winst. Door deze beperking is het dus niet zo dat er per saldo een winst wordt gemaakt door de bijtelling auto van € 3.300 (€ 11.000 -/- € 7.700).

Privéauto

In het rekenvoorbeeld zijn er per saldo geen autokosten aftrekbaar van de winst. Zou u met uw privéauto zakelijke ritten voor uw onderneming maken, dan mag u € 0,23 per zakelijke kilometer ten laste van uw winst brengen.

Weinig autokosten. Als u dus weinig autokosten heeft en door de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak geen kostenaftrek meer heeft, kan het aantrekkelijk zijn om een privéauto voor de zaak in te zetten.