Spaarders in bezwaar tegen IB-heffing

Procedures Er wordt volop geprocedeerd over het na het Kerstarrest verleende rechtsherstel en de Overbruggingswet. Maar alsof dat allemaal nog niet genoeg is, is alweer het volgende pijnpunt in dit dossier opgekomen. De forfaitaire rendementen van bank- en spaartegoeden en schulden worden pas definitief vastgesteld na afloop van het desbetreffende belastingjaar. Zeker nu het definitieve forfaitaire percentage vele malen hoger is dan het voorlopig vastgestelde percentage, is het de vraag of dat wel door de beugel kan.

Definitieve aanslagen 2023 opgeschort Net zoals dat voor de aanslagen 2021 en 2022 geldt, schort de Belastingdienst ook de definitieve aanslagen 2023 tijdelijk op, mits deze zien op aangiften waarin het box 3-inkomen niet alleen uit banktegoeden bestaat. Bestaat het box 3-inkomen uit alleen banktegoeden, dan zal/kan de aanslag wel direct worden opgelegd.

Het forfaitair rendement op banktegoeden was in 2021 en 2022 verwaarloosbaar, met respectievelijk 0,01% en 0%. Voor 2023 is dat anders. Het forfaitaire rendement op banktegoeden is - in april 2024 - definitief vastgesteld op 0,92%. Ter zake van de voorlopige aanslagregeling was het percentage al verhoogd naar 0,36%.

Legaliteitsbeginsel De vraag is of de definitieve vaststelling van het percentage na afloop van het belastingjaar in strijd is met het legaliteitsbeginsel. Verschillende (beroeps)organisaties hebben hun leden al gewezen op dit vraagstuk en op het tijdig indienen van een bezwaarschrift. Zeker nu ook duidelijk is geworden dat de Belastingdienst deze aanslagen om IT-redenen niet kan tegenhouden. De staatssecretaris zelf heeft al laten weten dat hij geen probleem ziet, omdat de werkelijke rentes in 2023 sowieso eigenlijk wel hoger hebben gelegen dan 0,92% en hij dus niet verwacht dat daar mensen tegen in het verweer komen.

bz-advies

Wat hier ook allemaal van zij, ook voor spaarders lijkt er dus een geschilpunt te zijn ontstaan en zij zullen dan ook, als zij hun rechten willen veiligstellen, tijdig bezwaar moeten maken tegen opgelegde definitieve aanslagen IB 2023.