INVESTEREN - 16.10.2023

Energie-investeringen naar voren halen

Extra aftrek. Als een onderneming investeert in een energiezuinig bedrijfsmiddel, kan er mogelijk aanspraak worden gemaakt op de Energie-investeringsaftrek (EIA). De investering moet dan wel voorkomen op de Energielijst van het desbetreffende jaar. Het fiscale voordeel van de EIA bestaat uit een extra aftrek van de winst. Deze extra aftrek (dus naast de reguliere afschrijvingen en de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA) bedraagt in 2023 45,5% van het geïnvesteerde bedrag.

Voor meer informatie over de Energie-investeringsaftrek, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 9.

Daling percentage. Voor 2024 zal op basis van de plannen van het kabinet die tijdens Prinsjesdag gepresenteerd zijn, dit percentage dalen naar 40%. Met deze verlaging worden overschrijdingen van het budget uit eerdere jaren ingelopen. Deze aanpassing betekent dat men in 2024 minder fiscaal voordeel kan behalen dan in 2023 op een energiezuinige investering. Dit roept de vraag op of het slim en mogelijk is om nog in 2023 deze investering te doen.

Voorwaarden

Men komt in aanmerking voor de EIA als de investering in een bedrijfsmiddel voldoet aan de volgende voorwaarden:

• het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel;
• het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt;
• het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 9 vindt u:

• de Energielijst 2023

• de rekentool Uitrekenen EIA

Investeringsverplichting

Stel, een onderneming wil nog profiteren van het hogere percentage. Betekent dit dan dat men in 2023 de investering moet doen en dat deze ook daadwerkelijk moet worden geleverd en in gebruik moet worden genomen? Dit kan een probleem vormen omdat veel leveranciers niet direct kunnen leveren door problemen met supplychain.

Welk moment? Fiscaal is het moment dat men de investering doet van belang. Het moment van investeren is het moment waarop men de investeringsverplichting aangaat. Meestal is dit de datum van ondertekening van het koopcontract of het accepteren van de offerte. Tip.  Het feit dat het bedrijfsmiddel pas later wordt geleverd en in gebruik wordt genomen, is niet van belang voor toepassing van EIA. Let op 1.  Het is wel van belang dat de investering al in 2023 (deels) wordt betaald. Er mag in 2023 namelijk niet meer investeringsaftrek in aanmerking worden genomen dan hetgeen in 2023 is betaald. Het restant wordt dan doorgeschoven naar 2024. Let op 2.  De daling in het aftrekpercentage is beperkt tot 5,5%. Dit betekent dat men zich niet blind moet staren op dit fiscale voordeel, maar ook andere zaken in overweging moet nemen. Is het naar voren halen van de investering duurder? Brengt het meer werk met zich mee? Weegt dit op tegen het extra fiscale voordeel?

Tijdig melden bij RVO.nl

Binnen drie maanden. Binnen drie maanden na de investering moet er een melding bij RVO.nl worden gedaan. De ontvangstbevestiging moet worden bewaard bij de boekhouding. Vervolgens wordt de Energie-investeringsaftrek aangegeven in de belastingaangifte van de onderneming. Daarna beslist uiteindelijk de Belastingdienst over de aangifte. Eventueel wordt deze beslissing ondersteund door een advies van RVO.nl.