PRIVÉ - 12.01.2023

Wat als u te veel lijfrentepremies heeft betaald?

Uitkeringen volledig belast. Als u geen actie onderneemt, zal de toekomstige uitkering uit de lijfrenteverzekering of het bankspaarproduct volledig worden belast met inkomstenbelasting, dus ook het deel van de uitkering dat is toe te rekenen aan de premie waarvoor u geen aftrek heeft gehad. Wat kunt u doen om dit te voorkomen?

Voor meer informatie over de fiscaal aftrekbare lijfrenten, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 28, nr. 1.

Geen inhouding loonheffing

Verzoek. Op de uitkeringen wordt door de financiële instelling loonheffing ingehouden. U kunt de instelling vragen om rekening te houden met de niet-afgetrokken lijfrentepremies en de inhouding achterwege te laten. De uitkeringen worden dan netto aan u uitgekeerd tot de ontvangen uitkeringen gelijk zijn aan het saldo van de niet-afgetrokken premies. Als u bijv. in de periode 2009-2020 jaarlijks € 2.000 aan premie heeft betaald die niet kon worden afgetrokken, dan is er over de uitkeringen geen inkomstenbelasting verschuldigd tot deze de grens van € 24.000 overschrijden.

Verklaring Belastingdienst. Om aan dit verzoek mee te kunnen werken, zal de financiële instelling vragen om een Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen. Deze verklaring kunt u aanvragen bij de Belastingdienst (Belastingdienst CAP/MIA-IH, Postbus 90121, 4800 RA Breda). Let op.  Bij het verzoek moet u uw BSN vermelden, de polis, een overzicht van de betaalde lijfrentepremies en een verklaring dat u de premies niet alsnog in aftrek wil brengen, bijvoegen. U moet het bewijs leveren dat de premies niet in aftrek zijn gebracht. De Belastingdienst bewaart uw aangiften van de laatste 14 jaar. Voor hele oude jaren moet u zelf de ingediende aangifte aanleveren.

Zelf verwerken in de belastingaangifte

Zoals eerder gemeld, zal de uitvoerder van de lijfrenteverzekering op de uitkeringen loonheffing inhouden. In uw aangifte neemt u de niet-afgetrokken premies als negatief loon op tot het saldo van de niet-afgetrokken premies wordt overschreden. Let op.  Voor de jaren na 2009 is de maximale jaarlijkse correctie voor de niet-afgetrokken premies € 2.269 voor de gezamenlijke polissen (tenzij het om een polis van voor 14 september 1999 gaat).

Verklaring. Ook hier geldt dat u dit kunt regelen met een Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen van de Belastingdienst.

Terugbetaling niet-aftrekbare premies

Verklaring geruisloze terugstorting. Als u constateert dat u in 2022 te veel aan lijfrentepremies heeft betaald, kunt u de financiële instelling verzoeken om het te veel betaalde terug te storten. De uitvoerder zal dan om een Verklaring geruisloze terugstorting vragen. Ook deze kunt u aanvragen bij de Belastingdienst. Na ontvangst van deze verklaring zal de bank of verzekeraar het te veel betaalde bedrag in één keer terugstorten op uw bankrekening. Let op.  De voorwaarden voor de verkrijging van deze verklaring zijn dat u in het jaar van de premiebetaling ruimte heeft voor de aftrek van lijfrentepremies (jaarruimte en/of reserveringsruimte) en dat u het terug te ontvangen bedrag tot uw box 3-vermogen rekent.

Bewijsstukken. Bij het verzoek moet u de volgende gegevens aanleveren: uw BSN, een afschrift van de polis, een overzicht van de betaalde premies per jaar, berekening per jaar van de jaar- en reserveringsruimte, een overzicht van eventuele andere polissen waarvoor geen aftrek is verleend en een toelichting op andere polissen waarvoor wel aftrek heeft plaatsgevonden.