PRIVÉ - 23.12.2022

Een periodieke gift geeft meer fiscaal voordeel

Voorwaarden. Allereerst moet het gaan om een gift die u giraal overmaakt. Sinds 2021 zijn contante giften niet meer aftrekbaar, omdat daarmee te veel gesjoemeld kon worden. Vervolgens kunt u niet aan iedere organisatie een fiscaal aftrekbare gift schenken. Het moet gaan om een zogenaamde ‘ANBI (algemeen nut beogende instelling)’ of een vereniging. Via de website van de Belastingdienst kunt u opzoeken of het door u beoogde goede doel daadwerkelijk de ANBI-status heeft.

Onderscheid. Verder bestaat er een belangrijk onderscheid tussen gewone, eenmalige giften en periodieke giften. Voor eenmalige giften geldt dat deze aftrekbaar zijn in uw aangifte inkomstenbelasting, maar wel met beperkingen. Hiervoor geldt namelijk een drempelbedrag van 1% van uw inkomen met een minimum van € 60. Wat u meer heeft gegeven, mag u aftrekken tot maximaal 10% van uw inkomen.

Periodieke giften

U kunt er ook voor kiezen om niet eenmalig maar periodiek te geven aan een ANBI. Tip. In dat geval wordt de aftrekbaarheid van uw giften niet beperkt door een drempelbedrag of maximum.

Voorwaarden. Uw gift is een periodieke gift als u aan deze drie voorwaarden voldoet:

• u geeft jaarlijks hetzelfde bedrag aan dezelfde instelling of vereniging;
• u betaalt het bedrag vijf jaar achter elkaar, langer mag ook;
• u heeft vastgelegd wanneer uw jaarlijkse gift stopt, bijv. na vijf jaar. Overlijdt u voor deze termijn afloopt, dan moet de jaarlijkse gift stoppen bij uw overlijden.

Schriftelijk vastleggen. U moet uw periodieke gift wel schriftelijk vastleggen. Dit kan via een bij de notaris opgemaakte akte of via een overeenkomst die u sluit met de ANBI. Een voorbeeldovereenkomst vindt u op de website van de Belastingdienst. Let op. Zorg ervoor dat u eerst een overeenkomst sluit en pas daarna uw periodieke gift overmaakt. Een gift die u deed voor het sluiten van de overeenkomst, is namelijk een gewone gift.

Aan een vereniging. Schenkt u niet aan een ANBI maar aan een vereniging, dan mag u alleen periodieke giften aftrekken. Eenmalige giften aan een vereniging zijn namelijk niet aftrekbaar. Daarnaast moet de vereniging ook aan enkele voorwaarden voldoen:

• de vereniging heeft 25 of meer leden;
• de vereniging heeft volledige rechtsbevoegdheid. Dit betekent dat de vereniging via een notaris is opgericht en staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel;
• de vereniging maakt geen winst en hoeft dus geen aangifte vennootschapsbelasting te doen.

Culturele schenkingen

Hogere aftrek. Ten slotte nog aandacht voor een bijzondere ontvanger van uw gift, een culturele instelling, zoals een museum, bibliotheek of schouwburg. Om schenkingen aan dergelijke organisaties te stimuleren, mag u hierbij fiscaal meer aftrekken. Een gift aan een culturele ANBI mag u bij het berekenen van de aftrek met 25% verhogen, maar maximaal met € 1.250 (voor fiscaal partners samen). De extra aftrek geldt voor periodieke giften en voor gewone giften. Bij gewone giften houdt u wel rekening met de drempel en het maximum.

Voor meer informatie over aftrekbare giften, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 27, nr. 20.