INVESTERINGSAFTREK - 30.09.2021

KIA-drempel 2021 nog halen bij kleine investeringen

Op een rijtje zetten voor eind 2021

Tijd om even naar uw investeringen te kijken die u tot nu toe gedaan heeft. Wellicht kunt u met een kleine investering aanspraak maken op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2021.

KIA. Zoals u weet, kunt u als u aan de voorwaarden voldoet en als u in 2021 voor meer dan € 2.400 maar niet meer dan € 328.721 investeert in bedrijfsmiddelen, in aanmerking komen voor de KIA. Tip. Heeft u tot nu toe niet meer geïnvesteerd dan € 2.400, dan kan het interessant zijn om alsnog in 2021 een investering te doen.

Voorbeeld.Stel, u heeft in 2021 voor € 2.000 geïnvesteerd. Door in 2021 nog een investering te doen van € 450 (exclusief btw) (bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde van minder dan € 450 komen niet in aanmerking voor de KIA), komt u boven de drempelwaarde van € 2.400 uit. Hierdoor kunt u uw belastbare winst verlagen met 28% van € 2.450 = € 686.

Aftrek 2021. In 2021 is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als volgt:

Aangifte IB of Vpb. Om de investeringsaftrek ook daadwerkelijk in de aangifte inkomstenbelasting 2021 of aangifte vennootschapsbelasting mee te mogen nemen, moet u het bedrijfsmiddel in 2021 in gebruik nemen. Let op. Is dit niet het geval, dan kunt u in 2021 slechts de investeringsaftrek claimen tot het bedrag dat u in 2021 heeft (aan)betaald. Een eventueel restant aan investeringsaftrek kunt u in de volgende jaren, maar niet later dan het jaar van ingebruikname, in aftrek nemen.

Complex aan investeringen

Soms kunnen meerdere kleine investeringen samen één bedrijfsmiddel vormen.  Tip. Is uw investering minder dan € 450, dan kunt u de investeringsaftrek toch krijgen als het bedrijfsmiddel tot een ‘complex’ behoort en dit complex duurder is dan € 450. Er is fiscaal gezien sprake van een complex als de investeringen met elkaar samenhangen en aan elkaar dienstbaar zijn, zoals dat heet.

Voorbeeld.U koopt voor uw onderneming hiernavolgende zaken.

Dit vormt tezamen één bedrijfsmiddel van € 674.Let op. De Belastingdienst bepaalt uiteindelijk of de investeringen aangemerkt worden als één bedrijfsmiddel.

De KIA-rekentool inclusief het complex vindt u op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 5, nr. 3.