INKOMSTENBELASTING - 09.12.2020

Aftrekposten in 2021 verder beperkt, nu actie ondernemen?

Lager aftrekpercentage? Het kabinet zet al jaren fors in op verlaging van de belastingtarieven. Daar staat voor wat betreft box 1 tegenover dat aftrekposten minder gaan opleveren. Dit bereikt men door het maximale percentage waartegen u de kostenposten kunt aftrekken in stappen van 3%-punt te verlagen. Dit betekent dat de aftrek voor de meeste aftrekposten dit jaar nog 46% is, maar volgend jaar nog maar 43%.

Welke aftrekposten?

De aftrekposten waar het om gaat, zijn uitgaven voor onderhoudsverplichtingen, specifieke zorgkosten, weekenduitgaven voor gehandicapten, scholingsuitgaven, aftrekbare giften, het restant persoonsgebonden aftrek van voorgaande jaren en verliezen op beleggingen in durfkapitaal.

Aftrekposten voor ondernemers. Naast de hiervoor genoemde aftrekposten wordt ook een aantal specifieke aftrekposten voor ondernemers in aftrek gemaximeerd. Dit betreft de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, de MKB-winstvrijstelling, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Tip.  De oudedagsreserve en de lijfrenteaftrek blijven buiten schot, omdat deze te zijner tijd ook tegen het gewone tabeltarief belast worden.

Wanneer nadelig? Zoals gezegd, wordt de aftrek alleen beperkt als uw inkomen geheel of deels belast wordt tegen het hoogste tarief. Dit tarief start dit jaar bij een belastbaar inkomen in box 1 van € 68.508 en dat blijft ook volgend jaar zo. Inkomens in box 2 uit een aanmerkelijk belang en in box 3 uit sparen en beleggen, tellen dus niet mee. Bij een lager belastbaar inkomen heeft u van de aftrekbeperking maar beperkt last, want dan daalt het tarief maar met 0,25%-punt.

Nu daarop anticiperen

Ligt uw belastbaar inkomen in box 1 geheel of gedeeltelijk wel boven de genoemde grens van € 68.508, dan kan het voordelig zijn om zo mogelijk op de aftrekbeperking te anticiperen. Zoals uit de opsomming van aftrekposten blijkt, geldt dit met name voor de aftrekposten die voor iedereen gelden en niet zozeer voor de specifieke aftrekposten voor ondernemers. Tip 1.  Van dat rijtje aftrekposten kunt u soms anticiperen voor wat betreft de uitgaven voor onderhoudsverplichtingen, zorgkosten en giften. Zo kunt u bijv. voor de onderhoudsverplichtingen wellicht met uw ex-partner afspreken om de alimentatieverplichtingen voor de komende jaren in één keer af te kopen tegen een vast bedrag. Betaalt u dat bedrag dit jaar, dan scheelt dat u 3%-punt tot 8,95%-punt in vergelijking met aftrek in de komende jaren. Tip 2.  Ook zorgkosten en vooral giften kunt u in de tijd naar voren halen, bijv. door uw gebit nog dit jaar te laten herstellen of uw goede doel nog dit jaar van een donatie te voorzien.

Wat scheelt dat nu?

Anders dan u wellicht zou verwachten, scheelt het verschil in percentage u meer dan 3% aan te betalen belasting.

Voorbeeld.U schenkt dit jaar nog € 10.000 aan een goed doel. Afgezien van de drempel, betaalt u dit jaar dan € 4.600 minder belasting. Zou u volgend jaar schenken, dan scheelt dit € 4.300. Een verschil dus van € 300, oftewel: ruim 6,5% (€ 4300/€ 4600). In vergelijking met 2023 scheelt het zelfs € 895, oftewel: bijna 20%. Hierbij is afgezien van eventuele hierdoor optredende wijzigingen in de heffingskortingen. U moet hiervoor natuurlijk geld hebben   ...