Nu al inspelen op winsttariefdalingen in 2020 en 2021

Tarieven vennootschapsbelasting

De Vpb-tarieven dalen vanaf 2020. Hoe kunt u daar al in 2019 van profiteren? De tarieven vennootschapsbelasting zijn:

Kosten naar voren halen. Verwacht u dat de winst 2019 meer wordt dan € 200.000, voorkom dan belastingheffing in de tweede tariefschijf door kosten naar voren te halen. Bijvoorbeeld door bonussen die u normaliter in januari 2020 uitkeert aan uw personeel, al in december 2019 uit te keren of onderhoud aan uw (keuken)inventaris nog in 2019 te doen i.p.v. in 2020. Tip. U betaalt dan niet alleen later belasting wat een liquiditeits- en rentevoordeel met zich meebrengt, maar u profiteert ook van het tariefsvoordeel van de komende twee jaren. Tip. Ook indien de winst in 2019 niet meer gaat bedragen dan € 200.000, profiteert u zo van de lagere Vpb-tarieven in de eerste schijf, ook als u de winst uitdeelt en te maken krijgt met een hoger tarief over de uitgedeelde winst in box 2.

Boekwinsten. Als de opbrengst van een verkocht bedrijfsmiddel hoger is dan de boekwaarde, moet u over deze boekwinst belasting betalen. Bent u bijvoorbeeld van plan om een bedrijfsmiddel met boekwinst te verkopen, dan kan het misschien verstandiger zijn om hiermee te wachten tot 2020 of zelfs tot 2021. Tip. Zo valt de boekwinst in 2020 of 2021 en profiteert u van de lagere tarieven.

Herinvesteringsreserve. Wilt u de opbrengst van het bedrijfsmiddel gebruiken voor investeringen in uw horecazaak, dan kunt u de belastingheffing uitstellen door een herinvesteringsreserve (HIR) te vormen. De gemaakte boekwinst mag u dan aftrekken van een nieuwe investering. Zo schrijft u in de loop der jaren minder af en betaalt u vertraagd belasting over uw boekwinst.

Aannemelijk maken. U moet wel aannemelijk kunnen maken dat u in het derde jaar na het jaar waarin de reserve is ontstaan, herinvesteert, bijvoorbeeld door al offertes op te vragen. Investeert u niet binnen de driejaartermijn in een nieuw bedrijfsmiddel, dan valt de HIR hierna in de winst en wordt belast tegen het dan lagere Vpb-tarief.

Voorzieningen/egalisatiereserve. Onder bepaalde voorwaarden kunt u een voorziening of egalisatiereserve vormen. Met het gereserveerde bedrag vermindert u de fiscale winst. Denk aan toekomstig groot onderhoud, zoals schilderwerk en slijtage van het dak van uw horecapand.

Milieulijst. Bepaalde bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst 2019 staan, komen in aanmerking voor de Vamil. Hierop mag u in het eerste jaar al 75% afschrijven. Denk aan een glasversnipperaar voor horecabedrijven (code A1610) of een verwerkingsinstallatie voor keukenafval (code A1615).

Wat is het profijt voor uw BV?

Stel dat de winst € 250.000 per jaar bedraagt. U kunt de winst beïnvloeden (kolom 3). In drie jaar scheelt dat: € 135.025 -/- € 131.750 = € 3.275 aan Vpb.