PRIVÉ - 19.04.2019

Nog een levensloopsaldo, kom in actie!

Overgangsregeling bij afschaffing. De levensloopregeling is sinds 1 januari 2012 afgeschaft. Had u echter op 31 december 2011 een levenslooptegoed van minimaal € 3.000, dan heeft u de mogelijkheid om tot en met 2021 deel te blijven nemen aan de levensloopregeling.

Doorgaan met opbouwen?

Interessant? Als u uw tegoed van de levensloopregeling in de tussentijd nog niet heeft afgekocht, kunt u nog doorgaan met opbouwen. Maar is dat nog wel interessant?

Aftrekpost. Het bedrag dat u jaarlijks inlegt, kunt u in aftrek brengen van uw inkomen. Als uw inkomen wordt belast in de vierde schijf, behaalt u over uw inleg een belastingvoordeel van 51,75% (2019). Bovendien is het saldo van de levensloopregeling vrijgesteld van de heffing in box 3.

Uitkering belast. Het tegoed dat eind 2021 op de levenslooprekening staat, wordt ineens uitgekeerd en is progressief belast in de inkomstenbelasting. Zoals het er nu uitziet, zal het toptarief in 2021 49,50% bedragen en dit betekent dat uw uitkering tegen maximaal 49,50% belast zal zijn.

Voorbeeld.Geert heeft een brutojaarsalaris van € 65.000. Hij legt sinds 2008 elk jaar € 5.000 in bij zijn levensloopregeling. Hiermee behaalt hij jaarlijks een belastingvoordeel van afgerond € 2.000 (40% van € 5.000). Over de jaren tot en met 2021 heeft hij dan een belastingvoordeel behaald van € 28.000 (€ 2.000 x 14 jaar). Het saldo ter grootte van € 70.000 (€ 5.000 x 14 jaar) wordt in 2021 in één keer belast. Geert is dan over het grootste deel 49,50% belasting verschuldigd. Hij betaalt over zijn uitkering dan € 34.650 inkomstenbelasting. Per saldo heeft hij dus een nadeel behaald van € 6.650 (€ 28.000 -/- € 34.650).

Voordelig? Uit dit voorbeeld volgt dat het niet altijd voordelig is om door te sparen en/of het saldo in één keer uit te laten keren. Aan de hand van uw persoonlijke situatie moet er bekeken worden of het aantrekkelijk is om nog door te sparen en wat de mogelijkheden zijn om uw saldo uit te laten keren.

Andere mogelijkheden?

Uitkering uitsmeren. U kunt er ook voor kiezen om het saldo in meerdere jaren uit te laten keren. Als u dit jaar al start met het uitkeren van uw saldo, kunt u uw uitkering over drie jaren uitsmeren. Hierdoor wordt uw uitkering mogelijk niet belast tegen het toptarief van 49,50% (2021) maar tegen het lagere tarief van 38,10% (2019), 37,80% (2020) en 37,05% (2021). Let op. U moet wel rekening houden met box 3-heffing als uw vermogen in box 3 aangroeit als gevolg van de uitkering.

Pensioen aanvullen. Als uw pensioenregeling het toelaat, kunt u ook een deel van uw saldo (belastingvrij) in uw pensioenregeling storten. Een nadeel is wel dat u dan niet meer vrij over het geld kunt beschikken. Let op. U kunt uw pensioen alleen belastingvrij aanvullen als u voldoende jaarruimte heeft.

Aandachtspunt. Uw inkomen wordt verhoogd met uw levensloopuitkering(en). Doordat uw inkomen stijgt, heeft u recht op minder heffingskortingen en mogelijk krijgt u minder toeslag of heeft u helemaal geen recht meer op een toeslag.

Rekentool ‘Levensloopsaldo in een keer uitbetalen?’ (BT 24.06.07)