FISCOTIP - 19.04.2019

Leuke dingen doen met banksparen

Een bankspaarpot voor later creëren

Via een lijfrenterekening. Banksparen kan via een lijfrentespaarrekening of een lijfrentebeleggingsrekening. Tip. Het voordeel ten opzichte van een lijfrenteverzekering is dat bij overlijden de bankspaarpot volledig beschikbaar is voor de erfgenamen. Afhankelijk van de rentevastperiode kunt u momenteel ongeveer tussen de 0,70% (bij vijf jaar vast) en 1,2% (tien jaar vast) aan rentevergoeding krijgen. Voordeel van banksparen is dat het saldo niet hoeft te worden opgegeven in box 3. Verder blijft banksparen in de toekomst tegen het hoogste tarief in box 1 aftrekbaar.

Belasting besparen binnen de familie. De besparingsoptie binnen de familie laat zich het beste - sterk gesimplificeerd - als volgt uitleggen. Stel dat u als dga over de top van uw inkomen 51,75% belasting betaalt. Stel dat uw kinderen tegen 20% erfbelasting aanlopen bij uw overlijden en in box 1 maximaal 38,10% belasting betalen. De hiernavolgende vergelijking kan dan worden gemaakt.

Dga doet niets. Als u niets doet en er € 100 uit uw vermogen naar uw kinderen vererft, houden ze daar netto € 80 van over (20% erfbelasting).

Banksparen. Stort u € 100 op een bankspaarrekening, dan krijgt u vanwege de aftrek in box 1 daarvan € 51,75 terug van de fiscus, zodat er bij u € 151,75 aan vermogen beschikbaar is. Van dit vermogen wordt na uw overlijden bij uw kinderen € 100 belast in box 1 tegen 38,10% en € 51,75 met erfbelasting (20%), zodat uw kinderen daarvan circa € 104 overhouden. Dat is netto € 24 meer dan wanneer de € 100 gewoon zou zijn vererfd. Als bij € 100 het nettovoordeel € 24 is, is dat € 24.000 als er € 100.000 is gestort in een ‘bankspaarpot’.

Box 3-besparing. Dit nettovoordeel is zelfs nog groter door de jaarlijkse extra box-3-besparing. Die bedraagt ten minste 1,34% van het saldo in de bankspaarpot als het overige vermogen in box 3 minimaal € 71.650 is (bij partners € 143.300).

Op- en afbouwen bankspaarpot

Premieaftrek. De hoogte van de jaarpremie voor banksparen wordt berekend volgens de formule 13,3% x (salaris -/- € 12.275). Bij een salaris van € 85.000 kan er bijna € 10.000 per jaar worden ingelegd. Omdat dga’s geen pensioen meer opbouwen, komen ze bovendien nog in aanmerking voor extra ‘inhaalaftrek’. De bankspaarpot moet in beginsel in minimaal 20 jaar worden uitgekeerd.

Flexibiliteit inbouwen. Om flexibel te blijven zou u ernaar kunnen streven om circa € 100.000 in een bankspaarpot te stoppen. Het voordeel daarvan is dat u er bij het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd voor kunt kiezen om de bankspaarpot in vijf jaar leeg te trekken of daarmee nog vijf jaar te wachten. Op deze manier kunt u maximaal € 21.741 per jaar uit de bankspaarpot halen, vaak tegen een veel lager tarief dan 51,75%.

Testament op tijd aanpassen

Legaat opnemen. Als u de bankspaarpot terecht wilt laten komen bij uw kinderen (of andere erfgenamen) die maximaal 38,10% belasting in box 1 betalen, is het aan te raden om dat tijdig testamentair te regelen. Let op. Het hangt uiteraard van de gezinssamenstelling af. Het bankspaarsaldo kan in de vorm van een legaat toegedeeld worden aan met name genoemde kinderen of andere natuurlijke personen.