Lijfrente, het raakt inkomen en vermogen!

Stel, een lijfrentekapitaal komt tot uitkering. Wat kan er met het kapitaal worden gedaan? Wat is het meest slim? Eerder schreven wij over overbruggingslijfrenten en de praktische aspecten van het uitstellen van een lijfrentekapitaal. In dit artikel gaan we in op de keuzemogelijkheden bij de aankoop van een periodieke uitkering en waarom uitstel interessant kan zijn.

Het gaat hierbij om lijfrenten die vallen in het fiscale regime van de brede herwaardering of het nieuwe regime. Dit zijn de volgende lijfrenten:

1. tegen betaling van een koopsom en met een ingangsdatum op of na 1 januari 1992;
2. tegen premiebetaling en met een ingangsdatum op of na 16 oktober 1990.

Keuze in het algemeen

Als een lijfrentekapitaal tot uitkering komt, zijn er twee keuzes:

1. aankopen van een periodieke uitkering;
2. de expiratie uitstellen naar een latere datum.

Aankoop van een periodieke uitkering

Er zijn drie mogelijkheden, medeafhankelijk van de ingangsdatum. We bieden u in onderstaande tabel een overzicht van de deze mogelijkheden en de bijbehorende voorwaarden.

Expiratie uitstellen

De expiratiedatum kan worden doorgeschoven naar een later moment. Dit kan een aantal voordelen hebben:

• mogelijk lager belast;
• mogelijk hogere rente over het kapitaal in de verlengde opbouwfase;
• mogelijk besparing van vermogensrendementsheffing.

Lager belast. De eerste twee belastingschijven na de AOW-ingangsdatum hebben een lager belastingtarief dan daarvoor. Als de top van het belastbaar inkomen door de uitkering van lijfrente niet boven deze twee schijven uitkomt, dan houd je na je AOW-ingangsdatum netto dus meer inkomen over dan daarvoor.

Hoger rendement in opbouwfase. Op dit moment is de rente op spaargeld extreem laag. De rente die wordt vergoed op een lijfrentespaarrekening (bij een bank) is momenteel veelal hoger dan de rente op een spaarrekening.

FP-advies

Als iemand meer uitgaven heeft dan dat er netto-inkomen is, dan is er vermogen nodig om op in te teren. Het is voor de vermogenspositie het meest interessant om eerst op laagrentend vermogen in te teren en daarna pas op hoogrentend. Daarom kan het interessant zijn om de expiratie uit te stellen en zodoende het kapitaal tegen een hogere rente te laten opbouwen en eerst het aanwezige spaargeld te benutten om de uitgaven van te voldoen. Zeker als dit gecombineerd wordt met een lager belastingtarief.

Vermogensrendementsheffing. Kapitaal dat in een lijfrente begrepen zit, is niet belast met vermogensrendementsheffing. Daarnaast speelt mee dat als er spaargeld wordt gebruikt om op in te teren, dit jaarlijks vermindert en zodoende ook elk jaar minder vermogensrendementsheffing verschuldigd is.

Waarschuwing. Toch is een waarschuwing op zijn plaats. De keuze moet passen in de persoonlijke situatie van de klant, zowel bij zijn vermogenspositie als bij zijn gevoel over inkomen en uitgaven. Sommige mensen hebben er veel moeite mee om in te teren op vermogen, bijvoorbeeld omdat ze daar een specifiek doel voor hebben. Een financiële planning geeft inzicht in beide en maakt een objectieve keus mogelijk.

FP-advies

Door de expiratie en daarmee de ingangsdatum van de periodieke uitkeringen uit te stellen, bestaat de kans dat de klant niet alle uitkeringen zelf ontvangt. Daarom is het wellicht een goede keus om de uitkeringen bij een bank aan te kopen. Hierdoor gaat bij overlijden van de gerechtigde de uitkering vrij van erfbelasting over op de erfgenamen (bij wet of bij testament benoemd).