Mag u de winstverdeling naar believen aanpassen?
Waar gaat het over? Een Vof tussen man en vrouw kan fiscale voordelen bieden. Zo heeft u beiden recht op de MKB-winstvrijstelling. Daarnaast kunt u, als u ieder minimaal 1.225 uur in het bedrijf werkzaam bent, aanspraak maken op de oudedagsreserve en de ondernemersaftrek.
Zo kunt u bij hogere winsten fiscaal voordeel behalen als ieder een gelijk winstaandeel heeft. U houdt zo namelijk niet alleen uw inkomen uit de hoge 52%-tariefschijf, maar u krijgt ook (meer) kortingen op de te betalen belasting, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
2017. Wat als u voor 2017 een hogere winst verwacht, mag u het percentage van de winstverdeling dan zomaar aanpassen? En welk fiscaal voordeel is hiermee te behalen?
Mag u de winstverdeling aanpassen?
Als u de winstverdeling wilt aanpassen, dan moeten hier zakelijke redenen voor zijn. De aanpassing van de winstverdeling mag dus niet alleen gebaseerd zijn op het te behalen fiscale voordeel.Wat zijn ‘zakelijke redenen’?
Wijziging arbeidsinbreng. Als u of uw partner de arbeidsinbreng wijzigt (bijv. meer uren gaat werken), kan dit een legitieme reden zijn de winstverdeling aan te passen. Let op. Uw partner mag niet hoofdzakelijk ondersteunende werkzaamheden verrichten, zoals het bijhouden van de administratie. Belangrijk is dat uw partner ook belangrijke ondernemersbeslissingen neemt ten aanzien van klanten, investeringen, etc. Als uitgangspunt geldt dat een dergelijke verdeling ook met een onafhankelijke derde zou zijn overeengekomen.
Meer kapitaalinbreng. Een andere reden kan zijn als een van u meer kapitaal inbrengt door bijv. bepaalde investeringen te financieren. Ook dit kan gecompenseerd worden via een hoger winstaandeel.
Stel, u schat de Vof-winst in 2017 op € 150.000,-. Bij een verdeling van 10/90 bedraagt de gezamenlijke belasting € 45.437,- (€ 684,- + € 44.753,-).
Bij een verdeling van 50/50 bedraagt de gezamenlijke belasting € 36.044,- (€ 18.022,- + € 18.022,-).
In dit voorbeeld is het belastingvoordeel bij een verdeling van 50/50 dus € 9.393,- (€ 45.437 -/- € 36.044,-). Daarentegen is er een nadelig resultaat op de Zvw-bijdrage van € 2.035,-.
| WinstverdelingAlle bedragen in euro’s | 10% | 90% | 50% | |
| 2017 | A | B | A+B | |
| Winst (in euro’s) | 15.000,- | 135.000,- | 75.000,- | |
| Zelfstandigenaftrek | - | 7.280,- | 7.280,- | |
| Oudedagsreserve | 9,44% | - | 8.946,- | 7.080,- |
| 15.000,- | 118.774,- | 60.640,- | ||
| MKB-vrijstelling 14% | 2.100,- | 16.628,- | 8.490,- | |
| Verzamelinkomen | 12.900,- | 102.146,- | 52.150,- | |
| Tarieven box 1: | ||||
| t/m 19.981,- | 36,55% | 4.715,- | 7.303,- | 7.303,- |
| 19.982,- t/m 33.790,- | 40,8% | - | 5.634,- | 5.634,- |
| 33.791,- t/m 67.071,- | 40,8% | - | 13.578,- | 7.490,- |
| vanaf 67.072,- | 52% | - | 18.238,- | |
| Belasting | 4.715,- | 44.753,- | 20.427,- | |
| Algemene heffingskorting | 2.254,- | - | 714,- | |
| Arbeidskorting | 1.777,- | - | 1.691,- | |
| Te betalen belasting | 684,- | 44.753,- | 18.022,- | |
| Zvw (max. 53.701,-) | 5,4% | 697,- | 2.900,- | 2.816,- |
De rekentool ‘Winstverdeling aanpassen of niet?’ kunt u downloaden via http://tipsenadvies-eenmanszaak.nl/download (TE 07.08.05).
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.