AFTREKPOST - WERKPLEK - 22.06.2012

Mogelijkheden kostenaftrek werkruimte

Strenge regels voor werkruimte thuis

Sinds enkele jaren gelden er strenge regels voor de aftrek van de kosten van een werkruimte thuis. Niet alleen moet u als ondernemer een bepaald deel van uw inkomen in de werkruimte verwerven, maar ook moet de werkruimte bouwkundig een zelfstandig onderdeel van uw woning zijn.

Zelfstandig deel eigen woning. In de praktijk betekent met name deze laatste eis dat de kosten van werkruimtes thuis meestal niet aftrekbaar zijn. Immers, om de werkruimte aan te kunnen merken als een zelfstandig deel van de eigen woning moet deze allereerst een eigen opgang of ingang hebben en daarnaast beschikken over eigen sanitaire voorzieningen.

En nu? Betekent dit dan dat u helemaal niets kunt met de kosten van een onzelfstandige werkruimte in uw eigen woning en de inrichting hiervan? Gelukkig niet. Er zijn nog wel degelijk slimme manieren denkbaar waarmee fiscaal voordeel kan worden behaald.

Inrichting werkruimte

Investeringsaftrek. Allereerst valt er te denken aan het kantoormeubilair dat wordt gebruikt voor de inrichting van de werkruimte. Dit valt ook onder de aftrekbeperking. Zodoende kan hierop niet fiscaal worden afgeschreven. Wel kan hierover Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) worden geclaimd. Dit betekent dat u recht heeft op een extra aftrek van meestal 28% van het investeringsbedrag. Voorwaarde is wel dat u in een jaar voor minimaal € 2.300,- investeert. Tip. U kunt zo extra aftrek krijgen bij de aanschaf van een kast en/of bureau voor in uw werkkamer thuis.

Computerapparatuur, e.d. De aftrekbeperking geldt niet voor zakelijk aangeschafte computerapparatuur, e.d. Hierop mag gewoon ten laste van de fiscale winst worden afgeschreven.

Btw. Naast gebruikmaking van de KIA kan er ook gekeken worden naar de btw op een nieuw bureau of kast. Het feit dat de kosten niet aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting zegt niets over de aftrekbaarheid voor de btw. Als u in de werkruimte prestaties verricht die met btw zijn belast, dan kan de btw op dergelijke investeringen gewoon worden verrekend. Let op. Wordt de werkruimte behalve zakelijk ook privé gebruikt, dan zal er voor dat privégebruik nog wel btw afgedragen moeten worden.

Energieverbruik

Ook aftrekken? Ten slotte nog een tip met be­­trek­­king tot de energiekosten. Weliswaar vallen de­­ze in beginsel onder de aftrekbeperking, maar dit geldt niet voor de energiekosten van de apparatuur die in de werkruimte worden gebruikt. Op basis van het gebruik en het gemiddelde energieverbruik van deze apparatuur kan worden vastgesteld voor welk bedrag op jaarbasis deze hulpmiddelen stroom verbruiken. Deze kosten mogen vervolgens worden afgetrokken van de fiscale winst.

Rekenhulp

Sinds kort heeft de Belastingdienst een handig hulpmiddel. Via de ‘Rekenhulp werkruimte in de woning’ op http://www.belastingdienst.nl kunt u precies vaststellen op welke manier fiscaal moet worden omgegaan met de werkruimte thuis in uw specifieke situatie.