FISCALE WINST - LENEN - 22.06.2012

Geld lenen van familie

Contract is een ‘must’. Het belangrijkste advies is wel dat u de afspraken over de lening vastgelegt in een leningsovereenkomst. Dit voorkomt veel onduidelijkheid en wellicht ruzie op het moment dat de ondernemer moeite heeft om de lening terug te betalen. Let op. Nog te veel mensen denken dat zij er met hun familie wel uitkomen. De praktijk leert echter dat geldkwesties vaak een breekpunt voor families zijn.

Wat moet er in de overeenkomst?In de leningsovereenkomst behoort in ieder geval te worden vastgelegd:

• het rentepercentage en de datum van rentebetaling;
• het aflossingsschema;
• eventuele zekerheden die worden verstrekt;
• de leensom.

Hoogte rente zakelijk. De rente op de lening moet ‘zakelijk’ zijn. Afhankelijk van het risico dat de schuldeiser loopt, kan de rente hoger of lager zijn. Dit risico is afhankelijk van de staat van het bedrijf, de eventuele zekerheden die worden verstrekt en de vermogenspositie van de ondernemer. Als de risico’s gemiddeld zijn, kan worden aangesloten bij de rente die een bank zou vragen. Tip. In de regel doet de Belastingdienst niet moeilijk als niet meer dan 25% wordt afgeweken van een zakelijke rente.

Fiscaal gezien. De rente is voor de ondernemer een bedrijfslast en kan in mindering worden ge­­bracht op de winst uit onderneming. Voor de schuld­­eiser is er sprake van een box 3-lening (rente onbelast, waarde lening telt mee bij het belaste vermogen).

Overeenkomst registreren. Het is mogelijk de le­­ningsovereenkomst te laten registreren. Zie http://www.belastingdienst.nl (zoekterm: ‘onderhandse akten registreren’). Zodoende kan er later geen discussie meer ontstaan over het bestaan en de inhoud van de leningsovereenkomst.

Een model: ‘Leningsovereenkomst’ kunt u gratis downloaden van: http://eenmanszaak.indicator.nl (TE 02.17.01).