Fiscaal gunstige familielening en jaarlijkse schenkingen

Schriftelijke geldleningsovereenkomst

Het is aan te raden om de geldlening en alle voorwaarden goed vast te (laten) leggen in een schriftelijke overeenkomst. Dit hoeft niet per se bij notariële akte. Wel is het raadzaam alle met uw kind gemaakte afspraken goed schriftelijk vast te leggen. Welke zaken moet u dan vastleggen?

1. Welk bedrag is er geleend en hoeveel rente is uw kind verschuldigd?
2. Is er een mogelijkheid om deze rente te wijzigen en wanneer en hoe moet die rente worden betaald?
3. Moet er jaarlijks of na een bepaalde periode worden afgelost?
4. Op welk moment mag u de lening bij uw kind opeisen, bijvoorbeeld bij faillissement of overlijden?

(Hypothecaire) zekerheid en terugbetaling. U wilt zo veel mogelijk zekerheid dat het geleende bedrag ook bij faillissement of schuldsanering terugbetaald kan worden. U zou dan kunnen overwegen om uw kind in verband met de geldlening zekerheid te laten verstrekken in de vorm van een hypotheek met het gekochte huis als onderpand. Dit kan vooral belangrijk zijn als uw kind zelf een risicodragende onderneming uitoefent en de kans aanwezig is dat u bij betalingsmoeilijkheden aan moet sluiten in de rij van schuldeisers.

Als u een notariële hypotheekakte op heeft laten maken, krijgt u voorrang op andere schuldeisers. Vindt u dit te ver gaan, dan zijn er enkele tussenoplossingen. Zo kunt u uw kind schriftelijk verplichten om op eerste afroep (bijvoorbeeld bij dreigende betalingsmoeilijkheden) alsnog mee te werken aan het opmaken van een hypotheekakte met het huis als onderpand. Ook kunt u vast laten leggen dat uw kind altijd verplicht is om eerst uw toestemming te vragen voordat hij een andere lening bij een bank aangaat met het gekochte huis als onderpand. Een dergelijke constructie wordt een ‘positieve of negatieve hypotheekverklaring’ genoemd.

Rente fiscaal aftrekbaar

Eigen woning. Als uw kind de lening gebruikt voor de aankoop of de verbouwing van een eigen woning is de betaalde rente aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Het maakt voor de aftrekbaarheid van de rente dus niet uit of uw kind het bedrag van de bank leent of van u. Wel moet de rente ook echt aantoonbaar aan u betaald worden en bijvoorbeeld niet meteen worden kwijtgescholden.

Hoe vrijstelling van schenkingsrecht? U wilt uw kind wel laten profiteren van de (hypotheek)renteaftrek maar er ook voor zorgen dat de woonlasten betaalbaar blijven. U kunt dan (een gedeelte van) de door uw kind aan u betaalde rente terugschenken.

Als u ervoor zorgt dat het teruggeschonken bedrag niet hoger is dan het bedrag dat u jaarlijks aan ieder van uw kinderen mag schenken (€ 5.030,-), hoeft er over deze schenking geen schenkbelasting te worden betaald. Het is wel belangrijk om de betaling van rente en de jaarlijkse schenking los te koppelen van elkaar.

Hoe fiscaal safe? U zou dit kunnen doen door uw kind bijvoorbeeld maandelijks rente te laten betalen en vervolgens aan het einde van het jaar in één keer een bedrag terug te schenken aan uw kind.