BELASTINGEN - 11.12.2009

Vervalt de ureneis?

Urenregistratie nuttig?

Eerst maar het slechte nieuws. Het blijft nuttig, soms zelfs nodig, om een registratie bij te houden van de door u gewerkte uren.

Dat geldt als niet zonneklaar is dat u 1.225 uur of meer in een kalenderjaar in uw bedrijf werkt.

Denk aan mensen die parttime voor hun bedrijf werken of die in de loop van het jaar starten of stoppen met een bedrijf.

Extra aftrekposten. De inkomstenbelasting kent belangrijke ondernemersaftrekken die u mag toepassen als aan de ‘ureneis’ is voldaan. De Belastingdienst controleert die zeer regelmatig, met name in bovengenoemde situaties.

Een rekensom. We zetten de fiscale cijfers van twee ondernemers naast elkaar. De een (A) werkt per jaar 46 weken, 5 dagen per week, gemiddeld 5,5 uur per dag (oftewel: >1.225 uur per jaar).

De ander (B) werkt minder (<1.225 uur per jaar) maar maakt dezelfde omzet en winst. Op welke aftrekposten hebben A en B recht en hoe hoog is hun inkomen (box 1)?

Het belaste inkomen van A is maar liefst € 12.715,- lager dan dat van B. Uitsluitend en alleen omdat B niet aan de ureneis voldoet.

Wat verandert er?

MKB-winstvrijstelling. De ‘ureneis’ zal vanaf 2010 niet meer gelden bij toepassing van de MKB-winstvrijstelling. Dit is een vrijstelling van 10,5% van uw winst. Over die 10,5% betaalt u geen belasting.

In 2010 gaat die vrijstelling naar 12%!

Een verschil tussen het belastbare inkomen (box 1) van A en dat van B is iets minder groot, maar nog steeds € 9.405,-!

Uren blijven registreren! De eis dat u ten minste 1.225 uren moet besteden aan uw bedrijf blijft gelden voor belangrijke fiscale aftrekposten waarvoor de urennorm ook in 2009 geldt: de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de startersaftrek en de meewerkaftrek.

Wat deed u op 4 december 2009? Als er twijfel kan bestaan over het feit of u wel 1.225 uur in een jaar voor uw bedrijf werkt, leg dan vast waaraan u uw tijd besteedt.

Als de Belastingdienst u in 2012 of in 2013 vraagt aan te tonen dat u in 2009 1.225 uur heeft besteed aan uw praktijk, stelt u zich dan nu de vraag of u dán nog weet wat u op vrijdag 4 december 2009 heeft gedaan.