FISCOTIP - 19.03.2009

Auto op de zaak of in privé?

Auto op de zaak

Als u de auto op de zaak zet en er ook privé in rijdt, is een bedrag van 25% van de cataloguswaarde (14% of 20% voor milieuvriendelijke auto’s) niet aftrekbaar van de winst. Wat u dan per saldo voor het privégebruik betaalt, is afhankelijk van uw belastingtarief. Gaan we uit van een auto van € 30.000,-, dan is € 7.500,- dus niet aftrekbaar. Bedragen de totale autokosten bijvoorbeeld € 12.000,-, dan kunt u hiervan dus nog € 4.500,- aftrekken. Bij een tarief van 42% levert dit € 1.890,- op.

Tip. Voor IB-ondernemers kan de aftrekbeperking op de winst overigens nooit meer zijn dan de totale autokosten. Dit kan men name bij oudere auto’s van belang zijn.

Rijdt u de auto niet privé, dan zijn de kosten van € 12.000,- helemaal aftrekbaar. Het fiscale voordeel is bij hetzelfde tarief van 42% dan € 5.040,-. Dit bereikt u alleen als u kunt bewijzen dat u met de auto op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Houd dus een sluitende kilometeradministratie bij.

Auto in privé houden?

Als u met de auto meer dan 500 kilometer privé rijdt, kunt u de auto ook tot het privévermogen rekenen. U betaalt dan alle kosten in privé, maar mag per zakelijke kilometer € 0,19 van de winst aftrekken. Dit zult u dan wel bij moeten houden!

Tip. Ook het woon-werkverkeer kunt u in dit verband als zakelijk aanmerken. Stel dat u met de auto in een jaar 20.000 zakelijke kilometers rijdt. U mag dan € 3.800,- van de winst aftrekken. Bij een tarief van 42% levert dit een fiscaal voordeel op van € 1.596,-.

Btw-correctie niet vergeten!

Auto op de zaak. Voor de btw mag uw keuze ‘zakelijk of privé’ een andere zijn dan voor de winstbelasting. Staat de auto op de zaak, dan mag u in eerste instantie alle btw aftrekken, maar moet u op het eind van het jaar 12% btw over de bijtelling in de inkomstenbelasting als privégebruik aangeven. In het eerdere voorbeeld met een bijtelling van € 7.500,- gaat het dan om € 900,-.

Auto in privé. Rijdt u de auto in privé, dan kunt u alleen de btw op het gebruik en onderhoud aftrekken en ook alleen voor zover het zakelijke kilometers betreft. U zult dus moeten bijhouden hoeveel zakelijke en hoeveel privékilometers u rijdt en de btw naar rato aftrekken.

Tip. Het woon-werkverkeer van de ondernemer is ook voor de btw zakelijk.

Wat kiest u?

Naarmate de cataloguswaarde hoger is, wordt de aftrek van de winst lager en een auto op de zaak minder aantrekkelijk. Blijft de kostprijs echter onder de € 0,19 per kilometer, dan is een privéauto weer aantrekkelijker. Rijdt u veel privé, dan is de vaste bijtelling voor de auto van de zaak vaak voordeliger. Rijdt u veel zakelijk, dan is belangrijk of de kilometerkostprijs met 19 cent gedekt is. Bereken dit ieder jaar, want u zult zien dat de kostprijs van uw auto met het toenemen van de leeftijd flink daalt. Tip. Het kan aantrekkelijk zijn de auto op een gegeven moment naar privé over te brengen. Dit mag alleen bij belangrijke wijzigingen, dus als u bijv. veel meer privé of veel minder zakelijk gaat rijden. Maar ook als u een andere auto koopt, kunt u uw keuze veranderen. Gaat u uw auto inruilen, bekijk dan of de keuze ‘zakelijk’ of ‘privé’ wellicht gewijzigd moet worden.