INKOMSTENBELASTING - 15.11.2007

Help, mijn kinderen studeren!

Voor veel ouders is de studie van hun kinderen een behoorlijke kostenpost. Zeker wanneer er geen recht meer bestaat op studiefinanciering. Wellicht dat de fiscus uw leed enigzins kan verzachten.

Kosten levensonderhoud

Wanneer u uw kind financieel ondersteunt, dan heeft u onder voorwaarden recht op een aftrekpost in uw aangifte inkomstenbelasting. De belangrijkste voorwaarden hiervoor zijn:

• uw kind mag geen recht hebben op studiefinanciering;

• uw kind is jonger dan 30 jaar;

• u onderhoudt uw kind in belangrijke mate/grotendeels/nagenoeg geheel.

Afhankelijk van de mate waarin u uw kind onderhoudt, heeft u recht op een aftrekpost van minimaal € 330,- per kwartaal. Indien u uw kind nagenoeg geheel onderhoudt, loopt deze aftrek op tot € 990,- euro per kwartaal. Aan de hand van de door u gemaakte uitgaven voor uw kind wordt de mate van onderhoud vastgesteld.

Ziektekosten

Verder kunt u uw kind ondersteunen door zijn ziektekosten te betalen. Indien uw kind jonger is dan 27 jaar, mag u deze kosten als buitengewone uitgaven bij uw belastingaangifte opvoeren. Hiervoor is het niet vereist dat het kind thuis woont. De aftrek van buitengewone uitgaven is wel beperkt door een drempelbedrag dat afhankelijk is van uw inkomen.

Schenking

Als u uw kind daarnaast wat extra’s wilt geven, wilt u natuurlijk niet dat deze gift leidt tot vervelende fiscale gevolgen zoals bijv. schenkingsrecht.

Vrijstellingen schenkingsrecht. Er zijn enkele vrijstellingen die hiervoor een oplossing bieden. Allereerst mag u als ouder aan uw kind jaarlijks een bedrag van € 4.412,- belastingvrij schenken. Eénmalig mag dit bedrag worden verhoogd tot € 22.048,- op voorwaarde dat uw kind ouder is dan 18 jaar en jonger dan 35 jaar.

Om van deze verhoogde vrijstelling gebruik te kunnen maken, moet wel een aangifte schenkingsrecht ingediend worden.

Daarnaast bestaat er een vrijstelling voor schenkingen aan ‘on- en mindervermogenden’. U mag belastingvrij een schenking doen aan iemand die niet in staat is zijn schulden te voldoen.

De vrijstelling geldt voor een schenking tot het laagste van de volgende twee bedragen: het bedrag van de direct opeisbare schulden of het bedrag van het negatieve saldo (zie ook T&A Belastingen, jg. 11, nr. 9, p. 3, 03.06.2006).

Lening

Met of zonder rente? Ten slotte kunt u uw kind een lening verstrekken. In beginsel is het mogelijk om deze lening renteloos of met een hele lage rente te verstrekken mits de lening direct opeisbaar is.

Let op. Omdat uw kind het geld echter gebruikt voor zijn lopende uitgaven, kan het niet te allen tijde direct worden terugbetaald en is renteloos lenen praktisch niet mogelijk.

Tip. Het is echter wel mogelijk de rente op de lening jaarlijks aan uw kind te schenken, gebruikmakende van bovengenoemde vrijstellingen.

Extra aantrekkelijk wordt deze constructie wanneer uw kind de lening gebruikt voor aankoop van een eigen woning omdat de hypotheekrenteaftrek wel volledig toepasbaar blijft.