Studie afgerond? Een geschenkje waard!
Als uw kind langer over zijn studie doet dan de daarvoor gestelde termijn, wordt de genoten studiebeurs omgezet in een geldlening. Is er een mogelijkheid om aan die studieschuld van uw kind op fiscaalgunstige wijze iets te doen?
Een (universitaire) studie wordt helaas niet altijd afgerond binnen de daarvoor door de overheid gestelde termijn. Om allerlei redenen bestaat de kans dat ook uw kind een jaartje langer over zijn studie heeft gedaan. De studiebeurs die uw kind heeft genoten, wordt in dat geval omgezet in een geldlening. Uw kind begint dan met een al dan niet fikse schuld aan het werkzame leven.
U bent natuurlijk blij dat uw kind het geleerde in de praktijk kan brengen. Maar die schuld ... Kunt u daar wat aan doen?
Stel, uw kind rondt met goed gevolg de tandartsenopleiding af en besluit zich zelfstandig te vestigen. De studiebeurs is omgezet in een lening van (stel) €30.000,-. Het praktijkpand wordt weliswaar gehuurd, maar aan overige kosten is toch al snel een bedrag van €50.000,- uitgegeven.
Schenkingsvrijstelling benutten
Natuurlijk kunt u verdergaan met het jaarlijks benutten van de ‘gewone’ schenkingsvrijstelling. Op die manier kunt u ieder kalenderjaar € 4.342,- (cijfer 2006) belastingvrij schenken. Al met al duurt het dan nog wel een aantal jaren voordat uw kind schuldenvrij is.
Wellicht heeft u nog geen gebruikgemaakt van de eenmalige schenkingsvrijstelling van € 21.700,- voor kinderen van 18 tot en met 34 jaar.
De ‘vergeten’ vrijstelling
U kunt ook gebruikmaken van de schenkingsvrijstelling voor ‘on- en minder vermogenden’. Vrijgesteld is namelijk de schenking aan iemand die niet in staat is zijn schulden te betalen. Voorwaarde is dat u die schenking verricht met het doel de begiftigde in staat te stellen zijn schuld te voldoen.
In het gegeven voorbeeld heeft uw kind een schuld van € 80.000,-. Het is fiscaal toegestaan onbelast direct € 80.000,- te schenken, waardoor uw kind schuldenvrij door het leven gaat! De vrijstelling is uiteraard ook van toepassing als u een lager bedrag dan de totale schuld schenkt.
U kunt dan zelfs dit jaar nog gebruikmaken van de gewone schenkingsvrijstelling, of de eenmalige hoge vrijstelling!
Negatief vermogen kind
De schenkingsvrijstelling voor on- en minder vermogenden kan alleen toegepast worden als het vermogen van uw kind per saldo negatief is. Heeft uw kind bijvoorbeeld een eigen woning met een waarde van € 100.000,-, dan is het vermogen weer positief; ook al financiert uw kind die woning volledig met een hypotheek. Bij de bepaling van de omvang van het vermogen wordt namelijk slechts rekening gehouden met de direct opeisbare schulden. En die hypotheek is, aangenomen dat aan de rente- en aflossingsverplichtingen wordt voldaan, nu eenmaal niet direct opeisbaar.
Tip. Laat uw kind dus even wachten met de aankoop van een woning als u van deze faciliteit gebruik wilt maken.
Toekomstperspectief. “Maar mijn kind heeft nu een goede baan; de inkomsten zullen binnenstromen en de schulden afgelost worden ...”
Dat maakt voor deze regeling niet uit. Het toekomstperspectief is niet van belang. Reden te meer om, als u over voldoende liquiditeiten beschikt, in voorkomende gevallen snel te beslissen.
Let op. De vrijstelling staat voor de beschreven situatie ter discussie; afschaffing op korte termijn lijkt echter niet te verwachten. Overleg met uw adviseur en schat uw kansen in.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.