BELASTINGAANGIFTE - 08.04.2025

Hypotheekrente in belastingaangifte verdelen tussen partners?

Belastingaangifte 2024

De aangifte inkomstenbelasting 2024 moet weer worden gedaan. Als u een fiscaal partner heeft, kunt u bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen in uw aangifte inkomstenbelasting. U bepaalt zelf wie welk bedrag opgeeft, zolang de verdeling samen maar 100% is. Dit biedt flexibiliteit om het belastingvoordeel zo gunstig mogelijk te benutten. Dit geldt ook voor de kostenaftrek van de eigen woning. Maar welke verdeling is het voordeligst? Is het slim om de aftrek van de eigen woning toe te wijzen aan de partner met het hoogste inkomen? Wat moet u weten?

Voor meer informatie over een fiscaal partner, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 32, nr. 4.

Inkomensverschillen tussen partners. Als u en uw partner beiden een inkomen hebben dat volledig onder of boven de € 75.518 (2024) ligt, maakt het niet uit bij wie de aftrek eigen woning wordt opgegeven. Ligt het inkomen van een van u boven de € 75.518 en dat van de ander eronder, dan kan de verdeling wel invloed hebben. Dit komt niet alleen door het belastingtarief op het eigenwoningforfait, maar ook door het effect op de algemene heffingskorting. Tip.  Een slimme verdeling kan hierdoor een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.

Hypotheekrenteaftrek

Zoals u weet, is de hypotheekrenteaftrek beperkt. In 2024 bedraagt de tariefsaanpassing 12,53%, waardoor de hypotheekrenteaftrek in de hoogste belastingschijf (49,5%) wordt beperkt tot 36,97% (het tarief van de eerste belastingschijf in 2024). Let op.  Dit geldt niet alleen voor hypotheekrente, maar ook voor andere aftrekbare kosten van uw eigen woning, zoals notariskosten voor de hypotheekakte, taxatiekosten voor het verkrijgen van de lening, advies- en bemiddelingskosten voor uw hypotheekadviseur en kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie.

AOW-leeftijd. Voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, gelden er andere belastingtarieven. Bent u geboren voor 1946, dan wordt uw inkomen tot € 40.021 belast tegen een tarief van 19,07%. Voor wie op of na 1 januari 1946 is geboren, geldt over de eerste € 38.098 hetzelfde tarief. Als uw hypotheekrenteaftrek binnen deze laagste tariefschijf valt, dan levert deze aftrek dus ook maar een belastingvoordeel op van maximaal 19,07%.

Eigenwoningforfait. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van uw woning dat bij uw inkomen wordt opgeteld. Een belastbaar inkomen van meer dan € 75.518 in 2024 wordt belast met 49,5%. Dit geldt ook voor de inkomensbijtelling van het eigenwoningforfait.

Tabel eigenwoningforfait 2024

Voor meer informatie over het eigenwoningforfait, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 32, nr. 4.

Algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting verlaagt de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. De hoogte ervan is inkomensafhankelijk. Tot en met 2024 wordt de algemene heffingskorting berekend op basis van uw belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1). Let op.  In 2025 wordt de algemene heffingskorting berekend op basis van het verzamelinkomen (box 1, box 2 en box 3).

2024. In 2024 bedraagt de maximale heffingskorting € 3.362. Deze wordt afgebouwd met 6,63% van het belastbaar inkomen boven € 24.813. Voor mensen die het hele jaar AOW ontvangen, is de maximale heffingskorting € 1.735, met een afbouwpercentage van 3,421%. Heeft u in 2024 een belastbaar inkomen uit werk en woning boven € 75.518, dan bedraagt uw algemene heffingskorting € 0.

Voorbeeld.Stel, u en uw partner hebben de AOW-leeftijd nog niet bereikt. U heeft een woning met een WOZ-waarde van € 400.000. De aftrekbare hypotheekrente bedraagt € 15.000 en uw inkomen is € 100.000, terwijl dat van uw partner € 45.000 bedraagt. De aftrek van de eigen woning bedraagt dan:

Als u de aftrek bij uzelf opgeeft (inkomen: € 100.000), betaalt u over het eigenwoningforfait € 693 (49,5% x € 1.400). Doet uw partner dit (inkomen: € 45.000), dan betaalt hij of zij € 517 (36,97% x € 1.400). Door de aftrek eigen woning bij uw partner op te geven, bedraagt het fiscale voordeel € 176 (€ 693 -/- € 517).

Voordeel gelijk. Het fiscale voordeel van de hypotheekrenteaftrek blijft voor u beiden gelijk, aangezien de hypotheekrente aftrekbaar is tegen 36,97%.

Wel extra voordeel. Heeft u extra belastingvoordeel via de algemene heffingskorting? Ja, als de aftrek eigen woning het box 1-inkomen van de minstverdienende partner verlaagt tot tussen € 24.813 en € 75.518, levert dit in 2024 een extra heffingskorting van 6,63% over de aftrek op. In dit voorbeeld is dit 6,63% van € 13.600 is € 902 extra belastingvoordeel.

Totale besparing. € 176 (verschil eigenwoningforfait) + € 902 (extra heffingskorting) = € 1.078. Let op.  Bij de AOW-leeftijd kan het voordeel anders uitpakken. Als de aftrek van de eigen woning het box 1-inkomen verlaagt tot een bedrag tussen € 24.813 en € 75.518, dan levert dit maar een extra heffingskorting op van 3,42% van de aftrek eigen woning. Daarentegen kan wel de ouderenkorting toenemen.

Ouderenkorting. Wordt het verzamelinkomen (het totaal van uw belastbare inkomsten in box 1, 2 en 3) in 2024 door een aftrekpost verlaagd tot een bedrag tussen € 44.771 en € 58.170, dan kan dit in bepaalde gevallen een extra ouderenkorting opleveren van 15% over de aftrekpost. Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel betekenen.

Hoe het beste verdelen?

Als u in de aangifte inkomstenbelasting bij de vraag ‘Wilt u samen aangifte doen?’, ja antwoordt, verschijnt er automatisch een rekenhulp in de rubriek Verdelen. Deze laat direct zien hoeveel belasting u samen betaalt op basis van de gekozen verdeling. Let op.  Kiest u voor nee, dan mist u deze rekenhulp en kunt u de verdeling niet optimaal berekenen.

Schuiven met aftrekposten. Aan het einde van de aangifte kunt u in het scherm Verdelen zelf schuiven met de verdeling van de aftrekposten. Bovenaan wordt steeds weergegeven hoeveel belasting u gezamenlijk moet betalen of terugkrijgt. Tip.  U mag elke post volledig aan uzelf of uw partner toewijzen of deze verdelen.

Nog aanpassen aangifte mag

Heeft u de aangifte al verzonden en twijfelt u of u het maximale belastingvoordeel heeft behaald, dan kunt u de verdeling nog aanpassen. Dit doet u door uw digitale aangifte te openen, de verdeling aan te passen en de aangifte opnieuw te versturen.

Verzoek tot wijziging. U kunt een verzoek tot wijziging van de verdeling indienen zolang de aanslagen van u en uw partner nog niet definitief zijn. Een aanslag wordt definitief zodra er geen mogelijkheid meer is om bezwaar of beroep in te dienen. Dit is zes weken na de verzenddatum die op de definitieve aanslag staat.