Uw volgende stap

Boete onjuiste bijtelling

[Informatie]

Hoeveel bijtelling vrachtauto: wat vindt de Belastingdienst?

Vrachtwagen mee. Het zal niet dagelijks voorkomen, maar kennelijk komt het wel voor dat aan een werknemer ook wel eens een vrachtauto voor privégebruik ter beschikking wordt gesteld. De Belastingdienst heeft onlangs een standpunt naar buiten gebracht hoe de belastingheffing hierover dan plaats moet vinden, oftewel: hoe moet het privévoordeel berekend worden als een werknemer privé over een vrachtauto kan beschikken.

Forfait van toepassing?

De vraag staat centraal of er net als bij een personen- en bestelauto ook een forfaitair percentage van toepassing is. Zoals bekend, geldt voor een ter beschikking gestelde personen- of bestelauto een percentage van de catalogusprijs. Dit percentage wordt als loon bij het inkomen geteld en hierover houdt de werkgever belasting in. Voor personen- en bestelauto’s die in 2025 voor het eerst te naam zijn gesteld, gaan we uit van een percentage van 22%. Voor elektrische auto’s geldt tot een cataloguswaarde van € 30.000 een percentage van 17%, daarboven geldt ook 22%. Auto’s op waterstof en zonnecellen kennen ook een percentage van 17%, maar dan over de hele cataloguswaarde.

Geen percentage? Voor vrachtauto’s geldt er geen vast percentage, maar moet het voordeel apart berekend worden en als loon in natura worden aangemerkt. Hierover moet dan belasting worden betaald. Het voordeel moet worden berekend met alle kosten, dus de kosten van brandstof, onderhoud, reparatie, afschrijving, motorrijtuigenbelasting en verzekering. De kosten per kilometer moeten vervolgens vermenigvuldigd worden met alle privékilometers die een werknemer met de vrachtauto maakt. Omdat de kostprijs voor een vrachtauto behoorlijk in de papieren kan lopen, is ook het privévoordeel van een vrachtauto niet mis.

Wanneer geen forfait? Het forfaitaire percentage is alleen van toepassing op personen- en bestelauto’s volgens de Wet BPM. Bestelauto’s moeten hierin voldoen aan diverse voorschriften, maar mogen ook niet zwaarder zijn dan 3.500 kilo. Let op.  Het privégebruik van een bestelauto die wel zwaarder is, wordt dus niet forfaitair berekend, maar moet berekend worden via de kilometerkostprijs maal het aantal gereden kilometers.

Ook belast bij minder dan 500 km!

Wordt een vrachtauto ter beschikking gesteld en wordt hiermee in een jaar 500 kilometer of minder privé gereden, dan moet dit toch belast worden als loon in natura. Dat hoeft niet bij een personen- en bestelauto waarvoor de bekende bijtelling geldt. Deze bijtelling is hier echter niet van toepassing en dus ook de uitzondering niet als er niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden. Bij een vrachtauto is iedere kilometer privégebruik belast.

Voor meer informatie over boete onjuiste bijtelling auto, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 32, nr. 4.

Woon-werkverkeer vrij! Ook voor een ter beschikking gestelde vrachtauto geldt dat woon-werkverkeer als zakelijk wordt aangemerkt. Gebruikt de werknemer dus een vrachtauto voor het woon-werkverkeer, dan is dit onbelast. Tip.  Omdat zakelijk en privé gemakkelijk door elkaar kunnen lopen, is een goede kilometerregistratie van belang als een vrachtauto privé gebruikt mag worden. Het gaat immers al snel om behoorlijke bedragen.

Ook ondernemer en dga. Gebruikt de ondernemer of dga de vrachtwagen, bijv. privé voor een verhuizing, telt ook voor hen de privébijtelling!