FISCALE WINST - 15.04.2025

Betaalt Belastingdienst mee aan uw kosten van oplichting?

Oplichting komt ook bij ondernemers regelmatig voor. Een kennisgroep van de Belastingdienst gaf onlangs aan of en hoe de kosten van oplichting in de vorm van een babbeltruc ten laste van de winst kunnen worden gebracht. Welke aspecten zijn daarbij volgens de kennisgroep van belang?

Nepmedewerker Belastingdienst

Concreet gaat de kennisgroep (KG:213:2025:1) in op de vraag of de kosten van oplichting door middel van een telefonische babbeltruc, aftrekbaar zijn van de winst. Ook gaat men in op de vraag of dit anders wordt bij herhaling. Men gaat uit van een ondernemer die telefonisch wordt benaderd door iemand die zogenaamd van de Belastingdienst is. Deze eist directe betaling van een bedrag aan omzetbelasting, op straffe van beslaglegging indien er niet wordt betaald. Als blijkt dat de zogenaamde ‘medewerker’ van de Belastingdienst een oplichter is, doet de vraag zich voor of de kosten aftrekbaar zijn van de winst?

Afwaarderen vordering. De kennisgroep geeft aan dat het niet mogelijk is om de ten onrechte betaalde bedragen direct ten laste van de winst te brengen. Wel ontstaat er een vordering op de oplichter. Vervolgens moet op de balansdatum de waarde van de vordering worden beoordeeld. Daarbij moet worden uitgegaan van het oordeel van de ondernemer zelf. Dit oordeel moet hij vormen na een nauwgezet onderzoek van de omstandigheden inzake de waarde van de vordering op de balansdatum. Luidt zijn conclusie dat de vordering op de balansdatum in redelijkheid onvolwaardig is, dan kan de vordering dus worden afgewaardeerd. Let op.  Pas op dat moment kan dit resulteren in een lagere winst, waardoor er ook minder belasting hoeft te worden betaald.

Wat bij herhaling? De kennisgroep gaat ook in op de fiscale gevolgen als een ondernemer bij herhaling wordt opgelicht. Er wordt ingegaan op de situatie dat de eerdergenoemde ondernemer wijs wordt gemaakt dat de betaling per bank niet is gelukt en dat er nogmaals betaald moet worden. De kennisgroep is van mening dat deze feiten in beginsel tot hetzelfde oordeel leiden. Het bedrag waarvoor de ondernemer is opgelicht, kan dus niet rechtstreeks ten laste van de winst worden gebracht, maar moet ook nu worden geactiveerd als vordering op de oplichter. Deze vordering kan op de balansdatum ten laste van de winst worden gebracht, als dan inderdaad blijkt dat de vordering nooit op de oplichter verhaald kan worden.

Verklaring kennisgroep. De kennisgroep geeft aan tot dit oordeel te zijn gekomen op basis van de huidige regelgeving. Het uitgangspunt is dat zakelijke uitgaven op de winst in mindering komen. Het voldoen van een normale omzetbelastingschuld is echter ook niet direct aftrekbaar van de winst. De betaling leidt immers tot een debitering van de omzetbelastingschuld waar een creditering van de liquide middelen tegenover staat. De kennisgroep wijst er verder op dat uit de rechtspraak blijkt dat de werkelijk gemaakte winst belast wordt en niet de winst die gemaakt zou zijn bij een beleidvolle en behoedzame uitoefening van een bedrijf.

Wat kunt u hiermee?

Uiteraard is het altijd van belang oplichting te voorkomen. Bent u echter toch een keer de pineut, dan betaalt de fiscus uiteindelijk mee als u uw geld kwijt bent. Een logische conclusie, want immers ook de kosten van diefstal en dergelijke komen gewoon ten laste van de winst.