FISCOTIP - 24.02.2025

Studiekosten kind werknemer vergoeden

Studeren is een dure hobby. Niet iedereen komt in aanmerking voor studiefinanciering. Bovendien bestaat deze vaak (deels) uit een lening, is deze meestal onvoldoende om alle kosten te dekken en is een studielening van invloed op de hoogte van een later af te sluiten hypotheek. Het is dan ook denkbaar dat u wellicht mee wilt betalen aan de studiekosten van kinderen van uw werknemers.

Fiscaal zo voordelig mogelijk

Vergoeding aan werknemer. Het eenvoudigst is het rechtstreeks vergoeden van de studiekosten aan uw werknemer. Let op.  Dit is echter meestal niet de voordeligste manier. De vergoeding van de studiekosten van het kind van de werknemer is dan namelijk belast bij de werknemer zelf. Afhankelijk van de hoogte van zijn salaris kan de belastingdruk dan behoorlijk oplopen. Bovendien bent u dan ook premies Zvw en werknemersverzekeringen verschuldigd.

Via de werkkostenregeling. U kunt de vergoeding ook onderbrengen in de werkkostenregeling. De vergoeding blijft dan onbelast en u bent ook geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd. Of deze optie is aan te raden, hangt af van uw vrije ruimte. Over vergoedingen en verstrekkingen boven de vrije ruimte moet u als werkgever namelijk 80% belasting afdragen. U bent nu echter ook geen premies Zvw en werknemersverzekeringen verschuldigd.

Voldoende vrije ruimte? Deze optie is meestal alleen aantrekkelijk als u over voldoende vrije ruimte beschikt, ofwel in een jaar met al uw vergoedingen en verstrekkingen en de studiekostenvergoeding binnen de vrije ruimte blijft.

Via kind werknemer. De voordeligste optie is in het algemeen de studiekostenvergoeding rechtstreeks aan het kind van uw werknemer te betalen en vast te leggen dat het kind hier zelfstandig recht op heeft.

Geen andere inkomsten. Deze optie is met name voordelig als het kind geen andere inkomsten heeft. Het kind wordt namelijk zelfstandig voor de studiekostenvergoeding belast en betaalt als gevolg van de algemene heffingskorting over iets minder dan € 9.000 van zijn inkomen geen belasting. Tip.  Een bijkomend voordeel voor u is dat u ook geen premies Zvw en werknemersverzekeringen verschuldigd bent. Dit is alleen anders als u een periodieke studiekostenvergoeding betaalt, want dan bent u wel premies Zvw verschuldigd.

Pas op met dga

De Belastingdienst is kritisch met een studiekostenvergoeding vanuit de BV aan het kind van de dga. De Belastingdienst kan dan soms stellen dat de vergoeding overwegend gebaseerd is op de aandeelhoudersrelatie en het voordeel toerekenen aan de dga. Hierop kan de Belastingdienst zich met name beroepen als aan kinderen van andere werknemers in soortgelijke situaties geen studiekostenvergoedingen worden toegekend. Stem een en ander bij twijfel af met uw inspecteur.

Via personeelsfonds

Heeft uw bedrijf een personeelsfonds, dan kan ook hieruit aan kinderen van werknemers een studiekostenvergoeding worden verstrekt. Er moet dan wel worden voldaan aan een aantal voorwaarden. Met name is het van belang dat de werknemers de laatste vijf jaren evenveel aan het personeelsfonds hebben bijgedragen dan de werkgever en dat de werknemers samen minstens evenveel aan het fonds hebben bijgedragen dan de werkgever via inhoudingen op hun nettoloon.