Wat te doen bij belastingschulden?

Coronabelastingschulden

Betalingsregeling. De Belastingdienst is zeker sinds de coronapandemie binnen veel ondernemingen een prominente schuldeiser geworden. Bekend is dat veel ondernemingen nog worstelen met het terugbetalen van hun coronaschulden. De opgelopen belastingschuld moet sinds oktober 2022 worden terugbetaald in vijf jaar.

Voorwaarden. U kunt alleen gebruik blijven maken van de betalingsregeling als u:

• sinds 1 oktober 2022 voldoet aan de nieuwe betalingsverplichtingen;
• sinds 1 oktober 2022 de termijnen van de betalingsregeling op tijd betaalt.

Tekort inlopen

Maar wat nu als u niet heeft kunnen voldoen aan deze verplichtingen? Zorg er dan voor dat uw onderneming de achterstanden zo spoedig mogelijk inloopt. Tip.  Als dit financieel niet haalbaar is, dan kunt u het beste contact opnemen met de Belastingdienst. Met hen kunt u kijken of de betalingsregeling kan worden aangepast.

Aanpassing betalingsregeling. Dit kan op de volgende manieren:

• kwartaalbetaling: u mag per kwartaal in plaats van per maand betalen;
• betaalpauze: u kunt één keer een periode van maximaal zes aaneengesloten maanden of twee aaneengesloten kwartalen stoppen met betalen;
• verlenging regeling: de regeling wordt verlengd naar maximaal zeven jaar. Dit kan alleen bij schulden van minimaal € 10.000.

Onderneemt u geen actie? Dan kunt u binnenkort een beschikking verwachten waarmee de betalingsregeling wordt ingetrokken. U krijgt dan nog twee weken om te betalen. Doet u dit niet, dan start de Belastingdienst gefaseerd met invorderingsmaatregelen.

Nieuwe belastingschulden

Het zijn niet alleen de coronaschulden die ondernemers ’s nachts wakker houden. Ook na 1 oktober 2022 hebben veel bedrijven nieuwe schulden opgebouwd. Let op.  Deze nieuwe schulden hebben allereerst tot gevolg dat de betalingsregeling met betrekking tot de coronaschulden in gevaar komt. U heeft daarbij immers afgesproken geen nieuwe belastingschulden op te bouwen. Nu zal de Belastingdienst de coronaschulden ineens willen gaan innen.

Kom meteen in actie. Neem direct contact op met de Belastingdienst als er nieuwe schulden dreigen te ontstaan. In overleg kan de betalingsregeling vaak wat worden versoepeld, waardoor deze wel haalbaar is voor uw onderneming.

Kortdurend uitstel van betaling

Vier maanden. Maar ook zonder coronabelastingschulden kan uw onderneming in liquiditeitsproblemen raken. Bij kortdurende problemen van beperkte aard zijn deze relatief eenvoudig aan te pakken. U kunt als ondernemer namelijk bij de Belastingdienst vier maanden kortdurend uitstel van betaling krijgen.

Voorwaarden. Hieraan zijn de volgende voorwaarden verbonden:

• het gaat niet om een betaling van belasting die u op aangifte moet betalen, zoals btw en loonheffingen. Wacht daarvoor op de naheffingsaanslag;
• het gaat niet om een voorlopige aanslag inkomstenbelasting, Zorgverzekeringswet of vennootschapsbelasting, die in meer termijnen mag worden betaald;
• het gaat niet om een rekening motorrijtuigenbelasting. Wacht daarvoor op de naheffingsaanslag;
• u heeft altijd op tijd, juist en volledig aangifte gedaan van de belasting(en) waarvoor u uitstel van betaling wilt;
• u heeft geen openstaande aanslagen waarvoor u een dwangbevel heeft gekregen;
• u heeft geen openstaande vergrijpboete;
• u heeft niet eerder uitstel van betaling gekregen vanwege betalingsproblemen of vanwege de verrekening met een belastingteruggaaf;
• uw totale openstaande belastingschuld is minder dan € 20.000. Hierbij telt een belastingschuld waarvoor u uitstel van betaling heeft gekregen door bezwaar of beroep niet mee.

Aanvraag. Het aanvragen van kortdurend uitstel is eenvoudig. U kunt hiervoor telefonisch contact opnemen met de Belastingdienst (0800-05 43).

Langdurig uitstel van betaling

Maximaal twaalf maanden. In sommige gevallen zal dit uitstel van vier maanden niet voldoende zijn, bijv. omdat u verwacht dat uw liquiditeitsproblemen langer gaan duren of omdat het openstaande bedrag groter is dan € 20.000. In dat geval moet u bij de Belastingdienst aankloppen voor langdurig uitstel van betaling. Dit uitstel loopt voor maximaal twaalf maanden.

Aanvraag. U kunt dit uitstel aanvragen via het invullen en insturen van het formulier Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen. U krijgt binnen acht weken na ontvangst van uw verzoek een brief met de reactie van de Belastingdienst.

Meerdere schulden. In tegenstelling tot de coronaregeling is het bij langdurig uitstel mogelijk om meerdere belastingschulden uit verschillende regelingen hierin op te nemen. Zo wordt in de praktijk wel eens twaalf maanden uitstel van betaling verleend aan een onderneming voor de nieuwe belastingschulden na corona. Voorwaarde is dan wel dat ook de coronaschulden in deze regeling worden opgenomen. Ook deze moeten dan binnen twaalf maanden ingelopen worden, hetgeen sneller is dan via de coronabetalingsregeling.

Bijzonder uitstel van betaling

Ten slotte bestaat er ook nog bijzonder uitstel. Dit is een regeling voor ondernemingen die door bijzondere omstandigheden in de financiële problemen zijn gekomen. Als langdurig uitstel van betaling van twaalf maanden onvoldoende is, kunt u wellicht in aanmerking komen voor bijzonder uitstel over een langere periode.

Voorwaarden. Om in aanmerking te komen voor een betalingsregeling langer dan twaalf maanden, moet de onderneming in elk geval voldoen aan de volgende voorwaarden:

• de onderneming heeft werkelijk bestaande betalingsproblemen;
• de problemen zijn van tijdelijke aard;
• de problemen worden voor een bepaald tijdstip opgelost;
• de onderneming is levensvatbaar.

Verklaring. Om te kunnen beoordelen of u in aanmerking komt voor een betalingsregeling langer dan twaalf maanden, heeft de Belastingdienst een verklaring nodig met een onderbouwing van uw aanvraag. Als de belastingschuld kleiner is dan € 20.000, dan mag u zelf deze verklaring indienen. Let op.  Bij hogere schulden moet een derde deskundige in een verklaring aannemelijk maken dat de onderneming gezond en levensvatbaar is en voldoet aan de voorwaarden. Voorbeelden van een derde deskundige zijn een externe consultant, een externe financier, een brancheorganisatie of de (huis)accountant.

Wat moet erin staan? In de verklaring moeten de volgende zaken staan:

• een beoordeling van de aard van de betalingsproblemen;
• dat het aannemelijk is dat de onderneming bedrijfseconomisch gezond is;
• dat het haalbaar is dat de betalingsachterstand in de toekomst wordt ingelopen;
• dat de betalingsproblemen aantoonbaar zijn ontstaan door bijzondere omstandigheden die niet behoren tot het normale bedrijfsrisico.

Indienen. U kunt dit verzoek inclusief de verklaring indienen via het formulier Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen.