FISCALE WINST - 14.02.2025

Investeringsaftrek (KIA) in 2025

KIA levert financieel voordeel op. Met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kunt u financieel voordeel behalen als u investeert in bedrijfsmiddelen. Om in 2025 gebruik te kunnen maken van de KIA, moet u voor meer dan € 2.900, maar niet meer dan € 392.230 investeren in bedrijfsmiddelen.

Hoeveel KIA? De KIA is een aftrekpost op uw winst en is afhankelijk van het totale bedrag aan investeringen dat u in 2025 gedaan heeft.

De KIA geldt niet voor alle investeringen. Zo zijn bijv. uitgesloten:

• personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer;
• bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% worden gebruikt om direct of indirect ter beschikking te worden gesteld aan derden;
• bedrijfsmiddelen die u van uw privévermogen overbrengt naar uw ondernemingsvermogen;
• grond, woonhuizen, dieren, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.

Minimumbedrag € 450. Een van de voorwaarden is dat het bedrijfsmiddel dat u aanschaft, meer dan € 450 exclusief btw moet kosten. Dit geldt ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen die u aanschaft. Indien u geen btw kunt aftrekken, gaat u uit van het bedrag inclusief btw. Tip.  Meerdere kleine investeringen kunnen samen één bedrijfsmiddel vormen als ze een functioneel geheel vormen. Denk aan een computer (€ 400), beeldscherm (€ 200), toetsenbord (€ 75) en muis (€ 30). Samen worden deze gezien als één bedrijfsmiddel van € 705, dat in aanmerking komt voor de KIA. Let op.  De Belastingdienst bepaalt uiteindelijk of de samenvoeging als één bedrijfsmiddel wordt geaccepteerd.