Gebruikelijkloonregeling dga in 2025
Hoogte gebruikelijk loon
Als dga moet u van uw BV een loon ontvangen dat gebruikelijk is voor de werkzaamheden die u verricht voor uw BV. De gebruikelijkloonregeling bepaalt hoe hoog uw loon minimaal moet zijn. In 2025 moet u als dga een gebruikelijk loon in aanmerking nemen dat het hoogste is van de hiernavolgende bedragen.
- 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het loon van de meest verdienende werknemer van de BV of een daarmee verbonden BV.
- Een minimumbedrag van € 56.000. Dit is hetzelfde bedrag als in 2024.
Wanneer een lager loon?
In bepaalde situaties mag u het gebruikelijk loon lager vaststellen.
Startende ondernemer. Zo kunt u als startende ondernemer gedurende de eerste drie jaar na oprichting van de BV een lager gebruikelijk loon hanteren als uw BV het gebruikelijk loon niet kan betalen vanwege de opstartfase.
Structureel verlies. Ook als uw BV structureel (niet incidenteel) verlies lijdt en de continuïteit van de onderneming daardoor in gevaar komt, kunt u het gebruikelijk loon lager vaststellen. Let op.  U mag het loon niet verlagen als uw BV de rekeningen nog steeds kan betalen of als de betalingsproblemen het gevolg zijn van een oplopende rekening-courantschuld, dividenduitkeringen of andere onttrekkingen.
Deeltijd? Werkt u in deeltijd of heeft u niet het hele jaar gewerkt, dan mag u hiermee bij het vaststellen van het gebruikelijk loon rekening houden. U moet dit wel aannemelijk maken.
Vooroverleg
Wilt u een lager gebruikelijk loon uit uw BV hanteren, maar weet u niet zeker of dit toegestaan is, vraag dan vooraf een vooroverleg met de Belastingdienst aan.
Voor meer informatie over de gebruikelijkloonregeling, ga naar https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 30, nr. 2.
Maak uw profiel aan om dit advies en vele andere adviezen te kunnen ontdekken.