De Energie-investeringsaftrek (EIA) 2025

Het fiscale voordeel met EIA in 2025

Met de EIA kunt u in 2025, net als in 2024, 40% van de investeringskosten naast de gebruikelijke afschrijvingskosten aftrekken van uw winst. Hierdoor verlaagt de fiscale winst, waardoor u minder belasting betaalt. Tip.  De EIA kan samengaan met de KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek).

Voorbeeld.In 2025 investeert u voor € 15.000 in zonnepanelen. De EIA is 40% van € 15.000 = € 6.000. De KIA bedraagt 28% van € 15.000 = € 4.200. De totale investeringsaftrek (EIA en KIA) die u in 2025 kunt toepassen, is € 10.200 (€ 6.000 + € 4.200). Door toepassing van de totale investeringsaftrek wordt uw fiscale winst verlaagd met € 10.200, oftewel: met 68% (40% + 28%).Let op.  Ontvangt u over een investering een korting of een andere subsidie, dan moet u deze aftrekken van de aanschaf- of voortbrengingskosten, ook als u deze achteraf ontvangt.

Voorwaarden. Om in 2025 voor de EIA in aanmerking te kunnen komen, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst 2025 staan en voldoet aan de gestelde eisen van de Energielijst;
• het meldingsbedrag voor aangegane verplichtingen en gemaakte voortbrengingskosten dient samen per melding minimaal € 2.500 te bedragen;
• het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.

Tip.  Staat uw bedrijfsmiddel niet op de Energielijst, dan kunt u soms toch nog voor de EIA in aanmerking komen als het bedrijfsmiddel een zogenoemd ‘generiek omschreven’ bedrijfsmiddel is. Zie hiervoor de Energielijst 2025.

De Energielijst 2025

Ieder jaar wordt de nieuwe Energielijst gepubliceerd. Zo worden er bedrijfsmiddelen toegevoegd en verwijderd en zijn bepaalde eisen aan de investeringen aangescherpt. Tip.  Met de online zoektool van de RVO kunt u snel zoeken in de Energielijst op trefwoord, sector, branche, doel, code of techniek. Ook vindt u hier de Energielijst 2025 in pdf-formaat ( https://www.rvo.nl - zoekwoord: Energielijst 2025).

Aanvragen EIA. Om voor de EIA in aanmerking te komen, moet u uw investering (aanschafkosten) binnen drie maanden nadat u de koopovereenkomst heeft gesloten, melden via het eLoket van de RVO. Let op.  Dit is het moment waarop u de opdracht verstrekt of een bestelling plaatst en niet de offerte-, factuur- of betaaldatum.

Voortbrengingskosten

Voor voortbrengingskosten vraagt u EIA aan binnen drie maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin de kosten zijn gemaakt. Wordt het bedrijfsmiddel in dat kalenderkwartaal in gebruik genomen, dan moet de aanvraag binnen drie maanden na de datum van ingebruikname worden ingediend.

Hoe toepassen? De EIA past u toe in de aangifte inkomstenbelasting van het jaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Heeft u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen, dan kunt u slechts EIA claimen tot maximaal het betaalde bedrag in dat boekjaar. Het restant aan EIA is aftrekbaar in latere jaren, maar uiterlijk in het jaar van ingebruikname. Tip.  Meer informatie over de EIA vindt u op https://www.rvo.nl - zoekwoord: EIA.