Betaal minder erfbelasting door slim schenken

Dubbele belastingheffing? Niemand kan zijn vermogen meenemen. Dat betekent dus dat het vermogen op een zeker moment terechtkomt in de nalatenschap en de erfbelasting om de hoek komt kijken. Hoewel niet de erflater zelf, maar de erfgenamen deze belasting betalen, zien veel Nederlanders de erfbelasting als dubbele belastingheffing. De meeste erflaters zien hun vermogen liever terechtkomen bij hun erfgenamen dan bij de fiscus.

Tarieven voor schenk- en erfbelasting

Hetzelfde tarief. Voor de erfbelasting en de schenkbelasting zijn de tarieven gelijk.

Dubbele progressie. De erfbelasting en de schenkbelasting kennen een dubbele progressie: het tarief loopt op naarmate de schenking hoger is, maar ook naarmate de verwantschap tussen erflater en erfgenaam minder nauw is.

Vrijstelling schenk- en erfbelasting.

Alvorens we toekomen aan belastingheffing over de nalatenschap of de schenking, wordt deze eerst verminderd met de vrijstelling.

Voor schenkingen aan kinderen gelden de hiernavolgende vrijgestelde bedragen (voor 2022).

Schenking in plaats van nalatenschap

Opknippen in belastingvrije porties. Door de werking van de progressie in de schenk- en erfbelasting is het gunstiger om een groot bedrag niet ineens te schenken of te laten vererven, maar om schenking of nalatenschap op te knippen in meerdere porties.

Jaarlijks de vrijstelling gebruiken. Een extra voordeel van schenken in porties in plaats van wachten tot het vermogen vererft, is dat door over meerdere jaren te schenken ook meerdere keren gebruik kan worden gemaakt van de jaarlijkse vrijstelling (€ 5.677 voor 2022) voor schenkingen. Daarnaast kan een kind, mits er aan de voorwaarden is voldaan, ook gebruikmaken van de eenmalige verhoogde vrijstellingen.

Niet binnen 180 dagen voor overlijden. Hierbij zit er wel een addertje onder het gras. Schenkingen gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden van de erflater, worden voor de berekening van de erfbelasting alsnog opgeteld bij de nalatenschap.

180-dagentermijn geldt niet altijd. Het alsnog bijtellen van schenkingen ‘in het zicht van overlijden’ gebeurt niet als er gebruik is gemaakt van de eenmalig geldende verhoogde vrijstellingen, zoals de jubelton.