LENEN - 13.12.2021

Een zakelijke lening bij uw familie

Opties. Er zijn verschillende manieren om aan extra financiering te komen. Zo kunt u natuurlijk aankloppen bij de bank of bij een externe investeerder of een crowdfundingactie opzetten. Dergelijke opties kunnen interessant zijn, maar blijken niet altijd zaligmakend. Zo rekent de bank u een flinke vergoeding voor hun werkzaamheden. En wat met alle checks (zoals de BKR) waaraan u moet voldoen? Is dat haalbaar?

Rendement. Als uw familie over voldoende vermogen beschikt, kan zij in beeld komen als mogelijke financier. Wellicht willen uw ouders u helpen door deze moeilijke periode heen te komen. Dit kan voor hen ook gunstig uitpakken. De spaarrente bij de bank is immers minimaal. Als u zich netjes aan de afspraken houdt, profiteren uw ouders mee.

Schriftelijk vastleggen

Duidelijke afspraken. Het is belangrijk om de lening schriftelijk goed vast te leggen. Dit klinkt wellicht wat overdreven (het is toch familie!?), maar het komt in de praktijk vaak voor dat er binnen families onenigheid over geldzaken ontstaat. Zorg ervoor dat u een onderhandse leningsovereenkomst sluit met daarin duidelijke afspraken over de rente, looptijd, aflossing en zekerheden. Sta daarbij ook stil bij wat te doen als u de lening niet tijdig kunt terugbetalen.

Op https://www.tipsenadvies.nl , Download Zone, jaargang 12, nr. 4 vindt u een Modelovereenkomst onderhandse geldlening aan ondernemer.

Zakelijke rente. De hoogte van de rente is bij een familielening vaak een discussiepunt. Wellicht zijn uw ouders best bereid om u tegen 0% rente de lening te verstrekken. Alleen de Belastingdienst is het daarmee niet eens. Om een schenking te voorkomen, moet de lening op zakelijke voorwaarden worden afgesloten. Uw ouders moeten aan u dezelfde rente in rekening brengen als dat de bank zou doen. Bij een lagere rente wordt het verschil als schenking aangemerkt. Tip. Door toepassing van de algemene schenkingsvrijstelling ad € 6.604 (2021) heeft een te lage rente wellicht geen gevolgen voor de schenkbelasting. Maar omdat de rente op de lening binnen uw onderneming aftrekbaar is, is het vaak beter om gewoon een zakelijke rente in rekening te brengen. Uw ouders kunnen vervolgens aan u privé een schenking doen met gebruikmaking van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling, waarmee u gecompenseerd wordt.

Aandachtspunten

Familieband. Houd verder ook rekening met de gevolgen van een lening binnen de familie op emotioneel vlak. Het is aan de ene kant natuurlijk wel makkelijk en fijn zo’n familielening, maar als het fout gaat, is dit ook extra pijnlijk. U vertelt liever een bankmedewerker over uw betalingsproblemen dan uw ouders. Let op. Zorg er daarom altijd voor dat u alleen geld leent van familieleden die dit ook daadwerkelijk kunnen missen.

Verrekenen met erfdeel. Daarnaast is het vaak raadzaam om andere familieleden te informeren over de lening, bijv. broers en zussen. Door vooraf hierover duidelijkheid te bieden, ontstaat er vaak meer begrip achteraf. Daarbij kan ook afgesproken worden dat eventuele schenkingen (bijv. de rente) in verband met deze lening in mindering komen op uw latere erfdeel.

Box 3. Voor de verstrekker van de lening behoort deze tot box 3. Dit betekent dat de rente op de lening niet belast is, maar dat de lening wel meetelt voor het vermogen in box 3 waarover het fictieve rendement wordt berekend.