KOR - 31.08.2021

Btw-versoepelingen voor particuliere eigenaren zonnepanelen

Toepassing kleineondernemersregeling

Particulieren die zonnepanelen aanschaffen en energie aan het net leveren, zijn daardoor btw-ondernemer. Dat betekent dat zij in beginsel btw verschuldigd zijn over de energie die zij aan het net terugleveren. Voor particuliere zonnepaneelhouders geldt dat de verschuldigde btw aan de hand van forfaitaire bedragen mag worden vastgesteld. De particulier kan de btw op de investering in de zonnepanelen terugvragen in de btw-aangifte. Vervolgens kan de particulier de kleineondernemersregeling (hierna: KOR) aanvragen en toepassen, omdat de omzet van de particulier naar alle waarschijnlijkheid niet hoger dan € 20.000 exclusief btw per jaar zal zijn. Deze omzetdrempel van maximaal € 20.000 per jaar is een voorwaarde voor toepassing van de KOR. Bij toepassing van de KOR valt de particulier met de zonnepanelen vervolgens onder een btw-vrijstelling, nadat hij in het jaar van investeren de btw op de investering terug heeft gevraagd en btw overeenkomstig het forfait heeft aangegeven.

Versoepelde registratieplicht KOR

Ook particulieren die de btw op de aangeschafte zonnepanelen niet terug wilden vragen, omdat ze de teruggave btw niet vonden opwegen tegen de administratieve lasten, moesten zich tot voor kort toch bij de Belastingdienst aanmelden. Door een goedkeuring in het besluit van 10 juni 2021 (stcrt. 2021 20899) hoeven eigenaren van zonnepanelen zich niet meer verplicht aan te melden als de jaarlijkse omzet door levering van energie aan het net € 1.800 (vrijwillige registratiedrempel) of minder is (volgens het forfait of de werkelijke vergoeding). Zij mogen de KOR dan direct toepassen en hoeven het eerste jaar niet te voldoen aan administratieve verplichtingen.

bz-advies

Door het besluit van 10 juni 2021 zijn de regels voor particulieren die zonnepanelen hebben gekocht, versoepeld. Is de jaarlijkse omzet door levering van energie aan het net € 1.800 of minder, dan mag de KOR gelijk worden toegepast. Maar let op, als de registratiedrempel wordt overschreden, moet men de reguliere btw-verplichtingen nakomen.

Aankoop bestaande woningen met zonnepanelen Particulieren die een bestaande woning aanschaffen met daarop zonnepanelen, moesten zich onder de oude regels bij de Belastingdienst melden. Vervolgens moesten zij zich aanmelden voor de KOR. Door de goedkeuring in het besluit van 10 juni 2021 hoeft dit niet meer. Zij mogen de KOR ook direct toepassen.

Toepassing KOR zonder aanmelding

Particulieren die de KOR toepassen zonder daarvan melding bij de Belastingdienst te doen vanwege de vrijwillige registratiedrempel, zijn niet verplicht de KOR voor minimaal drie jaar toe te passen. Dit geldt wel voor reguliere btw-ondernemers. Zonnepaneelhouders die zich al bij de Belastingdienst als btw-ondernemer hebben aangemeld, kunnen geen beroep doen op het besluit en moeten zich nog wel voor de KOR aanmelden.

Opgaaf zonnepaneelhouders online

Voor particuliere zonnepaneelhouders die btw willen terugvragen, is het daarnaast sinds kort mogelijk om zich online aan te melden bij de Belastingdienst. Voorheen moest de zonnepaneelhouder het formulier printen en per post verzenden. Dat is nu nog steeds mogelijk, maar daaraan is de optie toegevoegd om de aanmelding als btw-ondernemer bij de Belastingdienst online te doen. Om die aanmelding online te kunnen doen, heeft de particuliere zonnepaneelhouder een DigiD nodig.

bz-advies

De kosten voor het inschakelen van een professional voor het terugvragen van de btw op de aangeschafte zonnepanelen kunnen voor een particulier die zonnepanelen aanschaft hoger zijn dan de teruggave btw. Als een particulier de btw op de aangeschafte zonnepanelen niet terug wil vragen, dan hoeft hij zich op grond van een goedkeuring in het besluit van 10 juni 2021 niet meer bij de Belastingdienst als ondernemer aan te melden. Voorwaarde is dat de jaarlijkse omzet met de zonnepanelen door levering van energie aan het net € 1.800 of minder is.