Belastingaangifte 2020, wat is er voor u van belang?

Aangifte 2020

Vanaf 1 maart 2021 kon u de aangifte inkomstenbelasting 2020 doen. Indien u een uitnodiging heeft gehad van de Belastingdienst voor het doen van aangifte, moet deze voor 1 mei 2021 ingediend zijn, tenzij u of uw boekhouder uitstel aanvraagt. Wat moet u weten?

Uitstel aanvragen. Indien u zelf (individueel) uitstel wilt aanvragen, moet u dit voor 1 mei 2021 doen. Dit kan zonder opgaaf van redenen. U krijgt dan uitstel tot 1 september 2021. Let op.  De Belastingdienst kan het uitstel weigeren als u de afgelopen drie jaar tweemaal te laat uw aangifte inkomstenbelasting heeft ingediend. Heeft u echter de laatste aangifte wel op tijd ingediend, dan zal de Belastingdienst alsnog uitstel verlenen.

Hoe zelf aanvragen? U kunt op de hiernavolgende manieren het uitstel aanvragen.

• Via MijnBelastingdienst.  Hier kunt u inloggen met uw DigiD. Direct na de aanvraag krijgt u een bevestiging van de aanvraag die u kunt opslaan of printen voor uw eigen administratie.
• Telefonisch. U kunt telefonisch uitstel aanvragen via telnr. 0800-0543. Hiervoor heeft u uw BSN nodig. Nadeel hiervan is dat u de bevestiging van uw aanvraag pas na drie weken ontvangt en dan pas weet of uw aanvraag (correct) is verwerkt.
• Via het uitstelformulier. Dit uitstelformulier kunt u invullen en per post versturen naar het adres dat op het formulier staat. Indien u langer uitstel nodig heeft dan 1 september, omdat u bijv. nog niet over al uw fiscale gegevens beschikt, kunt u dit in het formulier aangeven. U dient in dit formulier wel aan te geven wanneer u de aangifte wel kunt indienen.

Via uw adviseur. Wilt u zelf geen uitstel aanvragen, dan kunt u dit uw adviseur laten doen.

• Uitstelregeling belastingconsulenten. Als uw adviseur gebruikmaakt van de Uitstelregeling belastingconsulenten, dan krijgt hij langer de tijd om aangifte te doen. Zo kan hij de aangifte van zijn cliënten over 2020 doen tot 1 mei 2022. Uw adviseur dient daarbij wel rekening te houden met de inleververplichting conform het inleverschema. In dit schema staat het percentage aan aangiften dat hij voor het einde van iedere inleverperiode minimaal moet indienen. Let op.  Het is dus niet vanzelfsprekend dat u tot 1 mei 2022 uitstel heeft. Bespreek dit dus met uw adviseur.
• Machtigen. Maakt uw adviseur geen gebruik van de Uitstelregeling belastingconsulenten, dan kan hij individueel uitstel aanvragen. Door hem te machtigen met een DigiD-machtiging kan hij voor u aangifte doen met het aangifteprogramma van de Belastingdienst.

Voordelen uitstel?

Wat vaak als grootste voordeel wordt gezien van uitstel aanvragen, is dat u de aanslag later ontvangt. Hierdoor wordt de betalingstermijn van de aanslag naar een later tijdstip geschoven. Dit kan handig zijn als u een beetje krap bij kas zit. Daarbij telt de uitsteltermijn die u heeft gekregen ook mee voor de uiterste termijn waarop u toeslagen (zorgtoeslag, huurtoeslag en kindgebonden budget) kunt aanvragen.

Heeft u in 2020 een verlies? Bij een verlies over 2020 wordt dit door de Belastingdienst in eerste instantie automatisch verrekend met het positieve inkomen uit werk en woning (box 1) van de drie voorgaande jaren, waardoor u dus belastinggeld kunt terugkrijgen Tip.  Bij een verlies kan het dus interessant zijn om tijdig aangifte te doen en geen uitstel aan te vragen Des te eerder heeft u uw geld. Let op.  Kan het verlies niet (geheel) verrekend worden met de positieve inkomsten uit werk en woning van de drie voorgaande jaren, dan wordt het verlies verrekend met positieve inkomsten uit werk en woning uit de negen volgende jaren.

Nadelen zijn er ook

Belastingrente. Doet u na 1 mei 2021 aangifte, dan bent u vanaf 1 juli na het aangiftejaar een belastingrente van 4% over het bedrag dat u aan belasting moet betalen, verschuldigd. Neemt de Belastingdienst de gegevens uit uw aangifte over, dan wordt er rente berekend over de periode van 1 juli tot zes weken na de datum op de aanslag. Doet de Belastingdienst er langer over dan drie maanden om u een aanslag op te leggen, dan wordt de periode waarover rente wordt berekend, beperkt tot 19 weken na ontvangst van uw aangifte. Tip.  Doet u voor 1 mei 2021 aangifte en neemt de Belastingdienst de gegevens uit uw aangifte over, dan bent u geen belastingrente verschuldigd.

Navorderingstermijn. De Belastingdienst kan binnen vijf jaar na het einde van het belastingtijdvak waarin uw belastingschuld is ontstaan, alsnog een reguliere navorderingsaanslag opleggen. Voor inkomsten en vermogen uit het buitenland bedraagt deze termijn twaalf jaar. De navorderingstermijn wordt verlengd met de tijd waarvoor uitstel is verkregen.

Waar moet u op letten?

Vooraf ingevulde aangifte. Het is zaak dat u de vooraf ingevulde gegevens in uw aangifte goed controleert. Door de coronacrisis kan er voor u in 2020 namelijk nogal wat veranderd zijn.

Coronasteunmaatregelen. In 2020 is er een aantal coronasteunmaatregelen in het leven geroepen, waar ondernemers, maar ook particulieren, gebruik van hebben kunnen maken. Bij de aangifte moet u daarom even goed opletten.

Hypotheekrente. Heeft u in 2020 gebruikgemaakt van de betaalpauze voor uw hypotheek, dan mag u de niet-betaalde hypotheekrente over 2020 in de meeste gevallen niet aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting 2020. Deze rente mag u pas aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting over het jaar waarin u deze rente betaalt. Tip.  Vraag aan uw hypotheekverstrekker of u de niet-betaalde hypotheekrente over 2020 wel of niet mag aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2020.

Urencriterium. Om voor bepaalde ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek (2020: € 7.030), in aanmerking te kunnen komen, moet u voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur in het desbetreffende kalenderjaar. Door de coronacrisis kan het echter zijn dat u deze 1.225 uur niet haalt. Daarom mag u er in 2020 voor de periode van 1 maart t/m 30 september 2020 van uitgaan dat u wekelijks 24 uur heeft besteed aan uw onderneming. Ook als u dit niet heeft gedaan.

Ook zonder coronagevolgen.  Dit geldt voor alle ondernemers (ook zonder coronagevolgen). Let op.  In 2020 is het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek, beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 46%.

Tozo. Heeft u in 2020 een Tozo-uitkering ontvangen, dan geldt dit als inkomen. In de meeste gevallen staat dit vooraf ingevuld in de aangifte. Is dit niet het geval, dan geeft u dit aan bij Pensioen en andere uitkeringen. Vervolgens klikt u op Bijstandsuitkering (Participatiewet). Daarna kunt u de hoogte en de ingehouden loonheffing, zoals vermeld op de jaaropgave, invoeren. Bent u gehuwd of woont u samen, dan heeft u deze uitkering samen ontvangen. U heeft dan ook beiden een jaaropgave over een deel van de Tozo-uitkering ontvangen.

TOGS en TVL. De Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren Covid-19 (TOGS) en de Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL) die u in 2020 heeft ontvangen, zijn onbelast. Deze tegemoetkomingen neemt u in de aangifte inkomstenbelasting op in de rubriek Overige buitengewone baten. Op deze manier wordt er geen inkomstenbelasting (box 1) geheven over de tegemoetkomingen.

NOW. De NOW (tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid) daarentegen is een subsidie die u voor de loonkosten van uw personeel heeft ontvangen en telt dus wel mee als bedrijfsinkomsten. De NOW is immers een vermindering van de personeelskosten.