PRIVÉ - 23.01.2020

Een roemloos einde voor de spaargeld-BV?

Spaargeld-BV, waarom eigenlijk?

Spaargeld-BV. Spaargeld levert al een aantal jaren nauwelijks rente op. Rekening houdend met de belasting in box 3, is er in veel gevallen sprake van een negatief rendement. De spaargeld-BV biedt (of bood) hiervoor soms uitkomst.

Box 3. Spaargeld in box 3 kost dit jaar 0,54 tot 1,6% aan belasting. Hoe hoger het spaarbedrag, hoe hoger de belastingdruk.

Vpb. Wie een spaargeld-BV heeft, betaalt vennootschapsbelasting (Vpb) over het werkelijke rendement. De Vpb bedraagt tot een winst van € 200.000 16,5% (vanaf 2020 15%). Omdat het rendement ongeveer nihil zal zijn, zal er effectief niet of nauwelijks Vpb verschuldigd zijn.

Belasting. Als u geld uit de spaargeld-BV haalt, kost dit in box 2 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021 en verder. De Vpb en de heffing in box 2 komen vanaf 2021 uit op 37,87% (tot een winst van € 200.000). Maar omdat de belasting berekend wordt over een rendement van ongeveer nihil, tendeert de belastingdruk naar nihil. Let op.  Rendement of niet, een BV brengt ook kosten met zich mee. Deze kosten zijn overigens wel aftrekbaar in de BV.

Vanaf 2022

Minder aantrekkelijk. Volgens de nieuwe regels wordt de spaargeld-BV vanaf 2022 een stuk minder aantrekkelijk. De belasting op spaargeld gaat namelijk fors omlaag. Dit gebeurt door het fictieve rendement beter te laten aansluiten bij de werkelijke spaarrente. Spaargeld in box 3 wordt lager belast.

Spaargeld. Box 3 nieuwe stijl pakt gunstig uit voor wie (nagenoeg) alleen spaargeld heeft. Bij een spaarrente van circa 0% is er tot € 440.000 straks geen belasting verschuldigd.

Voorbeeld.Stel dat de rente op spaargeld 0,09% en het belastingtarief 33% bedraagt. Dan bedraagt het effectieve tarief op spaargeld 0,03%. Rekening houdend met een drempel van € 400, is spaargeld tot € 440.000 ‘belastingvrij’.

Let op.  Als de rente de komende jaren stijgt, past de fiscus het fictieve rendement op spaargeld ook aan.

Spaargeld-BV opdoeken, of …?

Oninteressant voor spaargeld. Voor spaargeld is een BV vanaf 2022 niet meer interessant. De effectieve belastingdruk in box 3 wordt veel lager en een spaargeld-BV brengt jaarlijks (administratie)kosten met zich mee.

En voor beleggingen? Voor beleggingen is dit anders! Wie straks meer dan € 30.000 aan beleggingen heeft, krijgt meteen te maken met een effectieve belastingdruk van 1,3%. De belastingdruk loopt op tot 1,6% bij € 100.000 aan beleggingen en tot 1,7% bij € 200.000 aan beleggingen. Aan de hand van deze cijfers kan worden uitgerekend of het interessant is om beleggingen in een (bestaande) spaargeld-BV onder te brengen.

Download het rekenmodel Sparen in privé of in BV van http://tipsenadvies-medicus.nl/download (MD 12.19.06).

Conclusie

Volgens de regels, zoals die vanaf 2022 gaan gelden, is een spaargeld-BV niet meer zinvol. Wie reeds een spaargeld-BV heeft, kan deze aanhouden als degene overweegt te gaan beleggen. Beleggingen worden vanaf 2022 namelijk veel zwaarder belast.