PENSIOEN - 11.12.2019

In 2019 nog wat doen met uw pensioen?

Uitfaseren pensioen in eigen beheer. Zoals bekend, is sinds 2017 de uitfasering van het pensioen in eigen beheer (PEB) gestart. Dit betekent dat verdere opbouw van PEB niet is toegestaan. Bovendien moet u als pensioengerechtigde de keuze maken: worden de pensioenaanspraken bevroren, omgezet in een oudedagsverplichting (ODV) of afgekocht (met een belastingkorting van 19,5%)? De meeste dga’s hebben ervoor gekozen om hun pensioenvoorziening om te zetten in een ODV. Afkoop komt minder vaak voor, omdat daarvoor direct liquiditeiten beschikbaar moeten zijn. Desondanks kan dit fiscaal wel aantrekkelijk zijn.

Heeft u nog geen keuze gemaakt? Als u nog geen keuze heeft gemaakt, dan is het zaak om snel actie te ondernemen. Het afkopen of omzetten van uw PEB kan namelijk alleen nog maar in 2019. Vanaf 2020 is de uitfasering ten einde en worden pensioenen waarvoor geen andere keuze is gemaakt automatisch als bevroren beschouwd. Bij het bevriezen van uw PEB worden de reeds opgebouwde aanspraken alleen nog opgerent. Wel blijft er een aanzienlijk verschil tussen de commerciële en fiscale waarde van uw pensioenvoorziening bestaan.

Wat moet u regelen? Het omzetten naar een ODV moet worden vastgelegd in notulen van de AVA en in een overeenkomst. Daarnaast moet u als dga samen met uw (ex-)echtgenoot een formulier over afkoop of omzetting van uw pensioen indienen bij de Belastingdienst. Dit formulier moet binnen één jaar na het besluit worden ingeleverd.

Model ‘Notulen AVA omzetten pensioen eigen beheer’, model ‘Overeenkomst omzetten pensioen in eigen beheer met partnerbepaling’ en ‘Informatieformulier Afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer’ (BT 24.20.08)