Aankoop vakantiewoning, hoe zit het met de btw?

Btw en verhuur vakantiewoning

Alleen voor eigen gebruik. Particulieren die in het bezit zijn van een vakantiewoning en de vakantiewoning alleen voor eigen gebruik hebben, hoeven geen rekening te houden met de btw.

Verhuur aan derden. Dat geldt niet voor een particuliere eigenaar die zijn vakantiewoning aan derden verhuurt, bijvoorbeeld gedurende de tijd dat hij de vakantiewoning niet zelf gebruikt. De verhuur van de vakantiewoning aan derden is belast met 9% btw, omdat het gaat om het verstrekken van logies binnen het vakantiebestedingsbedrijf aan personen die daar voor een korte periode verblijf houden.

Maximaal zes maanden. Het gaat dan om een maximale huurtermijn van zes maanden. Wordt de vakantiewoning voor langere termijn verhuurd aan dezelfde huurder waarbij de periode van zes maanden wordt overschreden, dan is de verhuur btw-vrijgesteld omdat er sprake is van de verhuur van een onroerende zaak.

Vooraftrek. Als de verhuur is belast met btw, dan kan de eigenaar de btw op de aanschaf en het onderhoud van de vakantiewoning terugvorderen. Daarbij moet wel rekening worden gehouden met een correctie voor het privégebruik.

Kleineondernemersregeling t/m 2019

Lage inkomsten. Omdat de inkomsten die worden behaald met de verhuur van een vakantiewoning vaak gering zijn, passen veel vakantiewoningeigenaren de kleineondernemersregeling toe.

Vermindering van de btw. De kleineondernemersregeling kan worden toegepast als de in een jaar verschuldigde btw minder dan € 1.883 bedraagt. De Belastingdienst geeft dan een korting op de te betalen btw. Als de in een jaar verschuldigde btw € 1.345 of minder bedraagt, dan hoeft de vakantiewoningeigenaar zelfs helemaal geen btw aan de Belastingdienst te betalen.

Kleineondernemersregeling vanaf 2020

Btw-vrijstelling. Vanaf 1 januari 2020 wijzigt de kleineondernemersregeling en krijgt de ondernemer geen btw-vermindering, maar kan hij een btw-vrijstelling aanvragen als de omzet per kalenderjaar niet hoger is dan € 20.000. Let op. Het gevolg van de btw-vrijstelling is dat de in rekening gebrachte btw (voorbelasting) niet aftrekbaar is.

Tijdig aanmelden. Aanmelden voor de nieuwe regeling in 2020 kan vanaf 1 juni 2019. De aanmelding moet voor 20 november 2019 binnen zijn. Let op. Van belang is dat de ondernemer in Nederland woonachtig is, zodat buitenlandse eigenaren van vakantiewoningen in Nederland geen gebruik kunnen maken van de btw-vrijstelling.

Waar kunt u uw cliënt op wijzen?

Als uw cliënt de vakantiewoning alleen zelf gebruikt, krijgt hij niet met de btw te maken. Als hij de vakantiewoning aan derden verhuurt, moet hij over de huur btw in rekening brengen. Over de huurprijs van de vakantiewoning is 9% btw verschuldigd, tenzij de verhuur voor een periode van langer dan zes maanden plaatsvindt. Let op. Wijs uw cliënt erop dat er voor 20 november 2019 een btw-vrijstelling kan worden aangevraagd voor 2020 als de verwachting is dat de huurinkomsten exclusief btw niet hoger dan € 20.000 zullen zijn.