AFTREKPOST - 27.03.2018

Premie lijfrente aftrekken van premie Zvw?

Oude dag ondernemer. Een lijfrente is een mooie aanvulling op de AOW. In tegenstelling tot werknemers met een pensioen, moeten ondernemers namelijk zelf voor die aanvulling zorgen. Als u een lijfrente afsluit, zijn de premies onder voorwaarden aftrekbaar van de inkomstenbelasting.

Let op. Die lijfrentepremies verminderen echter niet het bedrag dat u aan inkomensafhankelijke premie Zorgverzekeringswet (Zvw) kwijt bent. Voor de rechter wordt er momenteel geprocedeerd of dit wel terecht is.

Dat is toch niet fair?

In deze zaak gaat het om rechtsongelijkheid. Werknemers hoeven over hun pensioenpremie namelijk geen premie Zvw te betalen, omdat de pensioenpremie in mindering komt op het loon.

Bovendien dubbele heffing? De lijfrentepremies komen niet in aftrek op de af te dragen premies Zvw. Komt de lijfrente echter tot uitkering, dan moet over de ontvangen uitkering wel weer premie Zvw betaald worden. Dit hoeft overigens alleen als uw inkomen nog niet hoger is dan het premiemaximum van € 54.614,- (2018).

Maximum premiegrens. De inkomensafhankelijke premie Zvw kent een maximum, de zogenaamde premiegrens. U betaalt 5,65% premie Zvw over een maximuminkomen van € 54.614,-. U bent dus maximaal € 3.085,- aan premie Zvw kwijt. Bedraagt uw inkomen na aftrek van de lijfrentepremies dus meer dan € 54.614,-, dan heeft de vraag of lijfrentepremies aftrekbaar zijn voor de te betalen premie Zvw voor u geen gevolgen. U betaalt dan immers al de maximumpremie en door de eventuele aftrek wordt dit niet minder.

Stand van zaken

Op dit moment ligt de zaak te wachten bij de Hoge Raad, onze hoogste rechter. Eerder oordeelden lagere rechters dat het feit dat de lijfrentepremies niet aftrekbaar zijn voor de te betalen premie Zvw weliswaar niet klopt, maar dat dit niet leidt tot een lagere premieafdracht. Dit was een taak voor de wetgever, aldus de lagere rechter. Het Parket (adviseur) van de Hoge Raad, 16.02.2018 (PHR:2018:119) , denkt hier echter anders over en vindt dat betaalde lijfrentepremies wel tot minder te betalen premie Zvw moeten leiden. Het is afwachten of de Hoge Raad dit advies overneemt. Meestal gebeurt dat wel, maar niet altijd.

Hoeveel scheelt dat? Als er besloten wordt dat de lijfrentepremies leiden tot minder te betalen premie Zvw, scheelt dat 5,65% van de betaalde lijfrentepremies (als u onder het premiemaximum zit).

Uw inkomen bedraagt € 40.000,-. U heeft in 2018 € 5.000,- aan lijfrentepremie betaald. Bij een gunstig oordeel van de Hoge Raad scheelt dit 5,65% x € 5.000,- = € 282,- aan premie Zvw.

Wat te doen?

Heeft u in het verleden lijfrentepremies betaald en staan de aanslagen Zvw over die jaren nog niet definitief vast, ga dan nu al in bezwaar.

Een model ‘Bezwaarschrift premieverrekening lijfrente’ kunt u downloaden via http://tipsenadvies-eenmanszaak.nl/download (TE 08.10.05).

Heeft u de aanslag nog niet ontvangen, doe dit dan binnen zes weken na ontvangst. Op deze manier stelt u uw rechten veilig. Houd er rekening mee dat de inspecteur ook wacht op de Hoge Raad.