BEZWAAR EN BEROEP - 19.11.2018

Bezwaar maken tegen box 3-heffing?

Vermogen in box 3. Wie meer dan circa € 30.000,- (gehuwden circa € 60.000,-) aan vermogen heeft, krijgt te maken met de regels van box 3. Dit geldt voor particuliere spaarders, maar ook u heeft als MKB-ondernemer hiermee te maken als u privé spaargeld heeft.

Oude regeling. Tot 2017 bedroeg het fictief rendement van 4%, waarover 30% inkomstenbelasting werd geheven. Dit kwam dus neer op een heffing in box 3 van 1,2%. De laatste jaren betalen banken echter vrijwel geen rente over spaartegoeden. Een verondersteld rendement van 4% is daarom veel te hoog.

Nieuwe regels

Vanaf 2017. Over vermogen tot € 75.000,- (gehuwden € 150.000,-) betaalt u vanaf 2017 minder belasting dan volgens de ‘oude’ regels, maar bij een hoger vermogen juist meer (zie de tabel met de cijfers voor 2017 en 2018).

Gesplitst tarief. De gedachte hierachter is dat mensen met een hoger vermogen eerder geneigd zouden zijn om te gaan beleggen en met beleggen zou een (veel) hoger rendement te behalen zijn. Op die redenering is wel wat af te dingen. Beleggen kan weliswaar een goed rendement opleveren, maar het risico op minder rendement of zelfs op verlies van inleg is aanwezig. Daardoor zijn veel mensen hier nog steeds huiverig voor. De superrijken kunnen zich dit gemakkelijk veroorloven, maar voor velen is beleggen te riskant.

Is bezwaar maken zinvol?

Veel procedures oude regeling. Veel mensen met vermogen hebben te maken met langdurig laag rendement en hebben bezwaar gemaakt tegen de box 3-heffing. De rechter heeft al heel wat van die (massale) bezwaren afgewezen. De rechter heeft keer op keer bepaald dat een langdurig laag rendement geen reden is de regeling buiten toepassing te laten. De rechter vond weliswaar de regeling te ruw en meestal nadelig voor de spaarder, maar de regeling kon nog net door de beugel. Daarbij speelde ook een rol dat de overheid al bezig was om de regeling aan te passen.

En vanaf 2017? Over de tariefstructuur die geldt vanaf 2017 moet de rechter zich nog uitspreken. In afwachting daarvan kunt u bezwaar maken tegen uw aanslag inkomstenbelasting 2017. Als u dat gedaan heeft, krijgt u een brief van de Belastingdienst met de vraag of u zich beroept op specifieke individuele omstandigheden. Zo niet, dan hoeft u niet individueel te procederen. U kunt afwachten tot de rechter beslist heeft in de ‘massaal bezwaarprocedure’. Zijn er naar uw mening wel bijzondere omstandigheden, dan moet u uitleggen waarom de belastingheffing in uw geval onevenredig hard uitpakt. Let op. Houd er rekening mee dat de inspecteur uw bezwaar zal afwijzen en dat u dan zelf een beroepsprocedure moet starten. Het lijkt ons in de meeste gevallen verstandig om aan te sluiten bij het massaal bezwaar. Let op. In alle gevallen moet u nog steeds zelf een bezwaarschrift indienen.

Een model ‘Bezwaarschrift vermogensrendementsheffing’ kunt u downloaden van http://tipsenadvies-eenmanszaak.nl/download (TE 09.02.04).