PRIVÉ - 25.01.2018

Inkeerregeling niet meer voor buitenlands vermogen

Regeling vóór 2018

Onjuiste aangifte. Heeft u voor 2018 inkomsten of vermogen verzwegen welke u wel had moeten aangeven, dan heeft u niet voldaan aan uw verplichting om een juiste aangifte te doen. Deze aangifte(s) moest u dan verbeteren of alsnog indienen. Als de Belastingdienst nog geen controle had aangekondigd, had u de mogelijkheid om hiervoor gebruik te maken van de inkeerregeling. Op deze manier kon u in veel gevallen voorkomen dat u een boete kreeg of dat u strafrechtelijk werd vervolgd.

Boete. Verbeterde u uw aangifte vrijwillig binnen twee jaar na het doen van de aangifte, dan betaalde u géén boete. Bij een vrijwillige verbetering na twee jaar, werd er voor het verzwegen vermogen in box 3 een boete van maximaal 300% opgelegd. Deze boete kon gematigd worden tot 120%. Voor het verzwijgen van inkomsten uit box 1 of box 2 riskeerde u een boete van 100%, maar deze kon worden gematigd tot 60%.

Regeling vanaf 2018

Deels afgeschaft. De inkeerregeling is per 1 januari 2018 gedeeltelijk afgeschaft. De afschaffing van de inkeerregeling geldt alleen voor belastingplichtigen die buitenlands vermogen hebben verzwegen. Zij worden vanaf 2018 geconfronteerd met een boete als zij opzettelijk te weinig belasting hebben betaald. Daarnaast kunnen zij strafrechtelijk vervolgd worden voor het plegen van een fiscaal delict. Tip. Voor het verzwijgen van andere inkomsten of vermogen blijft de oude inkeerregeling van kracht.

Overgangsregeling. De oude inkeerregeling is nog van toepassing op belastingaangiftes die vóór 1 januari 2018 zijn ingediend of ingediend hadden moeten zijn. Bij een te laat ingediende aangifte geldt de huidige inkeerregeling dus ook.

Vergrijpboete. Voor 2018 riskeerde u alleen een vergrijpboete als u uw verzwegen buitenlands vermogen na twee jaar aangaf in uw aangifte. Let op. Vanaf 2018 wordt u echter ook al geconfronteerd met een vergrijpboete als u uw verzwegen buitenlands vermogen binnen twee jaar aangeeft. De vergrijpboete bedraagt dan 300%!

Opzet of grove schuld. De Belastingdienst kan pas een vergrijpboete van maximaal 300% opleggen als er sprake is van opzet of grove schuld. Hiervan is sprake als u zich volledig bewust bent van de gevolgen van uw gedrag, namelijk dat er te weinig of zelfs geen belasting wordt geheven. Hiervan kan sprake zijn als u bewust uw buitenlands vermogen verzwijgt voor de Belastingdienst en dit op een later moment wordt ontdekt.

Toch vrijwillig inkeren

Desondanks loont het toch om vrijwillig in te keren. Als u uw verzwegen buitenlands vermogen alsnog opgeeft en u volledig meewerkt aan het onderzoek van de Belastingdienst, kan de Belastingdienst de boete van 300% matigen.

Let op. Als het om een groot financieel belang gaat, is het verstandig dit samen met een fiscaal advocaat te doen.

Strafrechtelijke vervolging. Als u zich vóór 2018 vrijwillig meldde bij de Belastingdienst, voorkwam u dat u strafrechtelijk vervolg werd. Let op. Dit geldt vanaf 2018 niet meer. U riskeert altijd een strafrechtelijke vervolging, ongeacht of u zich vrijwillig meldt bij de Belastingdienst.