PARTNERBELONING DEEL I - 16.10.2017

Uw partner belonen voor 2017 als u geen BV heeft ...

Keuze uit ‘driegangenmenu’ ... De drie meestgebruikte mogelijkheden om uw partner fiscaal te belonen voor zijn of haar werkzaamheden, zijn:

1. de meewerkaftrek;
2. de reële arbeidsbeloning;
3. de man-vrouwfirma.

De rekentool ‘Partnerbeloning berekenen’ kunt u downloaden via http://tipsenadvies-horeca.nl/download (HR 21.14.02).

Optie 1: de meewerkaftrek

Extra aftrekpost voor u. De meewerkaftrek is veruit de eenvoudigste wijze van belonen. Hierbij mag u als horecaondernemer namelijk een bepaald bedrag van uw winst aftrekken, afhankelijk van het aantal uren dat uw partner meewerkt en de opbrengsten uit uw horecazaak. Tip. Dit bedrag wordt niet belast bij uw partner.

Aftrek gelimiteerd. De meewerkaftrek leidt voor u echter niet snel tot een forse aftrekpost. Zo bedraagt de meewerkaftrek voor een meewerkende partner die 1.000 uur op jaarbasis werkt bij een winstniveau van € 50.000,- ‘slechts’ € 1.000,-.

Optie 2: de arbeidsbeloning

Voor u aftrekbaar, belast bij partner. Een veelal aantrekkelijker alternatief is het aan uw partner toekennen van een reële arbeidsbeloning. Deze beloning mag worden afgetrokken van uw winst, maar wordt wel belast bij uw partner. Als uw partner verder geen inkomsten heeft, kan hiermee een mooi tariefsvoordeel worden behaald. Immers, zo benut u beiden de laagste tariefschalen.

Krap bij kas? Het is niet altijd noodzakelijk deze arbeidsbeloning ook daadwerkelijk uit te betalen. Wanneer u bent getrouwd in gemeenschap van goederen, dan is het toegestaan om de beloning niet uit te betalen, noch een schuld aan de partner op de balans op te nemen. Dat mag van de fiscus. Zo blijft de liquiditeit van uw bedrijf wel op niveau.

Hogere heffingskortingen. Een arbeidsbeloning voor uw partner kan ook gunstig uitpakken voor de heffingskortingen. Niet alleen worden deze tegenwoordig lager naarmate het inkomen stijgt, bovendien wordt de algemene heffingskorting aan de niet-werkende partner nog maar deels uitgekeerd. Daardoor is het gunstig wanneer ook uw partner belastbaar inkomen heeft.

Tip. Heeft u jonge kinderen (tot 12 jaar), dan kunt u ook nog profiteren van de inkomensafhankelijke combinatiekorting wanneer u beiden werkt. Deze heffingskorting kan oplopen tot maximaal € 2.778,- per jaar.

Optie 3: Firma opstarten

U kunt samen met uw partner ook een zogenaamde man-vrouwfirma of Vof aangaan. Wil dit aantrekkelijk zijn, dan moet uw partner wel minimaal 1.225 uur op jaarbasis binnen de horecaonderneming werken. Zo kan ook uw partner aanspraak maken op de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.

Andere gevolgen. Daarnaast wordt uw partner ook echt medeondernemer. Dat betekent dat u voortaan samen de touwtjes in handen heeft. Het is de vraag of dit binnen uw onderneming en relatie werkbaar is. Let op. Uw partner wordt ook hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de zaak.