VRAAG VAN EEN ABONNEE - 05.10.2017

Meerdere DGA’s, wat met het pensioen?

Vraag. Alle DGA’s met pensioen in eigen beheer moeten dit jaar keuzes maken. Maar wat als er twee (of meerdere) DGA’s in een BV zijn?

Keuze per DGA. Iedere DGA moet zelf zijn keuzes maken. Het maakt niet uit wie de aandeelhouders van de BV zijn en of er meerdere personen een pensioenvoorziening in de BV hebben. Iedere DGA moet dus onafhankelijk kiezen of hij het pensioen in stand houdt, afkoopt of omzet in een oudedagsverplichting (ODV). Let op. Bij de keuze voor afkoop of omzetting in een ODV is de instemming van de (ex-)partner nodig.

Gevolgen. De commerciële waarde van een pensioen in eigen beheer is doorgaans veel hoger dan de fiscale waardering. Bij het omzetten of afkopen van het pensioen verdwijnt de commerciële waarde. De BV is dan dus beter af. Hier schuilt wel een mogelijk probleem als er meerdere DGA’s of aandeelhouders zijn. Door het omzetten zou men kunnen stellen dat de DGA verarmt en de BV bevoordeeld wordt. Als de pensioengerechtigde niet de enige aandeelhouder is, komt dit voordeel niet volledig bij hem terecht. Let op. Er kan sprake zijn van een schenking als de aandelen bij andere personen zitten dan de pensioenrechten. Als er meerdere pensioenen in een BV zitten, is het dus zaak om goed te kijken wat de gevolgen van de keuzes zijn. Het is goed mogelijk dat de DGA’s dezelfde keuzes moeten maken om schenkingen te voorkomen.

Niet per definitie een schenking. Het omzetten of afkopen van een pensioen is niet per definitie een schenking. Men zet immers een toekomstige uitkering die afhankelijk is van het leven, om in een vaste uitkering of zelfs een bedrag ineens. Of de pensioengerechtigde hierdoor slechter af is, hangt af van de omstandigheden. Als de DGA inschat dat hij gezien zijn gezondheid niet heel oud zal worden, kan afkopen of omzetten in een ODV per saldo dus wel gunstiger zijn.