ADMINISTRATIE - 18.09.2017

Waar is dan al dat geld gebleven?

Winst op papier maar niet op de bank?

Als uw bank de jaarcijfers ziet en uw gestegen resultaat toejuicht, krijgt u de vraag waar de winst gebleven is. Ze willen een kasstroomoverzicht ...

Inzicht. Met een kasstroomoverzicht krijgt u inzicht in de geldstromen die uw horecabedrijf in- en uitgaan. Hiermee verklaart u waarom de mutatie van de liquide middelen, zoals uw kas en banksaldo, afwijkt van het behaalde resultaat (de winst of verlies volgens de winst- en verliesrekening). Zo kan het bijvoorbeeld zijn dat u winst maakt, maar toch geld tekortkomt. Een kasstroomoverzicht laat zien waar dit aan ligt.

Wat moet u weten?

Een kasstroomoverzicht wordt ingedeeld in drie categorieën:

Kasstroom uit operationele activiteiten.

• Afschrijvingskosten zijn geen echte uitgaven, deze telt u weer op bij het bedrijfsresultaat.
• U telt de toename van een voorziening op bij het bedrijfsresultaat en brengt een afname in mindering. Met toename/afname wordt de mutatie t.o.v. het voorgaande jaar bedoeld.
• Een stuk van de winst zit in de voorraad en debiteuren. De stijging van de crediteuren en overlopende passiva laat werkkapitaal dalen.

Kasstroom uit investeringsactiviteiten.

• Investeringen geven een negatieve kasstroom.
• Desinvesteringen geven een positieve kasstroom.

Kasstroom uit financieringsactiviteiten. Onttrekkingen aan het eigen vermogen en de afname van de langlopende schulden geven een negatieve kasstroom.

Een rekenvoorbeeld doet wonderen

Stel, u heeft een resultaat voor belastingen behaald van € 80.298,-. Het bedrijfsresultaat bedraagt € 84.657,- (dat is het resultaat voor rentebaten en rentenlasten). Uw kas- en banksaldo daarentegen bedraagt bij elkaar slechts € 24.793.-. Waar is dan de rest van het geld gebleven?

Download de rekentool ‘Kasstroomoverzicht’ via http://tipsenadvies-horeca.nl/download (HR 21.12.04).